Страховые взносы ИП в 2019 году

Страховые взносы ИП в 2019 году

Сумма страховых взносов для ИП без сотрудников установлена статьей 430 НК РФ Зайчик IPHelper
В 2019 году размер страховых взносов ИП за полный год для всех ИП 36 238 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

Взносы платятся по двум основаниям: на медицинское и пенсионное страхование.

На медицинское страхование (далее ОМС) в 2019 году платим 6 884 руб.

На пенсионное страхование (далее ОПС) в 2019 году платим 29 354 руб. и 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб. – максимальная сумма взносов на ОПС ограничена восьмикратным увеличением фиксированного платежа (29 354 х 8).

Страховые взносы ИП в 2018 годуИнформацию по взносам ИП за прошлые года вы найдете по ссылкам ниже.
Взносы в 2018
Взносы в 2017
Взносы в 2016
Взносы в 2015

Какие КБК для взносов ИП в 2019 году

Взносы Сумма, руб. КБК
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. 29 354 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС 6 884 182 1 02 02103 08 1013 160

Сроки уплаты взносов ИП за себя

Страховые взносы в пределах 36 238 руб. должны быть оплачены до конца текущего года в срок до 31 декабря. При опоздании с уплатой за каждый день просрочки будут начислены пени.


О начисленных суммах пени ИП может узнать из Справки по расчетам с бюджетом, выданной ФНС. Пени начисляются до момента погашения задолженности. После оплаты основной суммы долга пени больше не растут.  Уплачиваются пени на отдельные КБК.

КБК для оплаты пени по страховым взносам ИП

Взносы КБК на пени
Страховые взносы на ОПС, в т.ч. 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 2110 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02103 08 2013 160

Для взносов в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. установлен срок уплаты до 1 июля следующего года, т.е. до 1 июля 2020 года.

Внимание! Не пропустите срок уплаты страховых взносов. Для уменьшения налога по УСН и ЕНВД нужно оплатить взносы до конца 2019 года.

Куда платить страховые взносы ИП

Страховые взносы оплачиваются в «домашнюю» налоговую по месту постоянной регистрации ИП, т.е. по адресу прописки. Порядок оплаты взносов в налоговую установлен с 2017 года. До 2017 года ИП платили взносы в ПФР по месту регистрации. Подробнее об этих изменениях здесь.

Определить адрес и реквизиты своей инспекции можно через сервис «Определение реквизитов ФНС» на официальном сайте налоговой.

При совмещении налоговых режимов взносы точно также оплачиваются по основному месту регистрации ИП. При этом доход для расчета взносов в 1% суммируется по всем режимам налогообложения. Подробнее об этом ниже.

Страховые взносы для ИП с доходом до 300 тыс. руб.

Предприниматели с годовым доходом до 300 тыс. руб. заплатят за 2019 год 36 238 руб. в срок до 31 декабря: 6 884 руб. на медицинское страхование и 29 354 руб. на пенсионное.

Напоминаю, что с 2017 года страховыми взносами занимается налоговая и перечислять взносы нужны на реквизиты ИФНС, а не в ПФР как раньше.

Страховые взносы для ИП с доходом свыше 300 тыс. руб.

Предприниматели с доходом больше 300 тыс. руб. в год платят взносы на медицинское страхование в том же размере: 6 884 руб. за полный год.

На пенсионное страхование платят 29 354 руб. и еще 1% от доходов превышающих 300 тыс. руб.

Максимальная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование ограничена восьмикратным увеличением фиксированного платежа и не может быть больше 234 832 руб. (не более 29 354 х 8)Зайчик IPHelper.

Максимальная сумма взносов в 2019 году

Если предприниматель заработал 20 847 800 руб. и больше, то предельная сумма взносов для ИП за себя в 2019 году — это 241 716 руб. Свыше этой суммы взносы не начисляются. Это значит, что ИП  с доходом 21 млн руб. и 100 млн. руб. уплачивают одинаковую сумму взносов — предельную.

Взносы Сумма, руб.
Страховые взносы на ОМС 6 884
Страховые взносы на ОПС 29 354
Страховые взносы на ОПС в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. 205 478
Страховые взносы на ОПС, всего 234 832
Итого 241 716

Как определить доход ИП для расчета страховых взносов

Что учитывать в доходах для расчета страховых взносов зависит от применяемой системы налогообложения.

При совмещении налоговых режимов доходы суммируется по каждому из них. На ЕНВД и патенте для расчета взносов в 1% суммируются  вмененный доход по ЕНВД и потенциально возможный доход из патента. Полученная сумма свыше 300 тыс. руб. будет облагаться взносом в 1% на обязательное пенсионное страхование.

Упрощенная система налогообложения (УСН доход)

На упрощенке доходом являются все поступления от предпринимательской деятельности: доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (проценты по банковским вкладам, проценты по выданным займам и пр. Зайчик IPHelper.

Все доходы свыше 300 тыс. руб. будут облагаться 1% взносом на обязательное пенсионное страхование. При годовом доходе в 1,5 млн. руб. предприниматель заплатит 48 238 руб. взносов в 2019 году:

  • на ОМС 6 884 руб.
  • на ОПС 29 354 руб. + 12 000 руб. (1% от 1,2 млн руб.)
Не все поступления на расчетный счет и в кассу ИП считаются «доходами». Обратите внимание, пополнение расчетного счета ИП собственными деньгами и возврат ранее выданных займов доходом не является. Эти суммы не нужно включать в доходы.

Упрощенная система налогообложения (УСН доходы минус расходы)

На «расходной» упрощенке 1% взнос нужно рассчитывать только от доходов без учета расходов.

Минфин и ФНС РФ считают, что при определении величины дохода для расчета  взносов в ПФР, расходы не учитываются. Эта позиция выражена ими в письмах, например: письма Минфина России от 15.03.2018 № 03-15-05/15892, от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@.

Вы можете рассчитать 1% от доходов, уменьшенных на расходы. Но это спорная позиция и налоговики при камеральной проверке декларации не согласятся с таким расчетом страховых взносов. Если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, то можете рассчитать взносы от прибыли, а не от доходов. Положительные решения есть, например  Верховный суд в определении от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 сказал, что ИП с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать затраты при исчислении дохода для расчета дополнительных страховых взносов в ПФР. К тому же, ФНС РФ довела данное определение ВС РФ до всех ИФНС РФ письмом от 18.01.2018 № СА-4-7/756.

ФНС РФ приняла позицию ВС РФ и КС РФ (постановление от 30.11.2016 № 27-П): дополнительные взносы надо считать с доходов за минусом расходов.

Вместе с тем ФНС России согласна и с Минфином (письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, от 21.05.2018 № 03-15-06/34428), что расходы не должны учитываться. Такую позицию финансистов налоговики довели до сведения ИФНС, выпустив письмо от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@.

В результате ФНС России выпустили письмо от 03.07.2018 № БС-4-7/12733@ «О направлении решения ВС РФ от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273». В письме сказано: расходы по ст. 346.16 НК РФ не учитываются при формировании базы для исчисления страховых взносов ИП с дохода выше 300 000 руб.

Если вы не хотите споров с налоговой, то не учитывайте расходы для расчета взносов.

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения доход для расчета взносов берется за вычетом расходов. Этот вопрос закрыл КС РФ в  постановлении от 30.11.2016 № 27-П — ИП на общей системе налогообложения вправе при определении суммы дохода для расчета взносов уменьшить доход на профессиональные налоговые вычеты по ст. 221 НК РФ (письмо ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/2494@ (вместе с письмом Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-07/6070)). Пока не будут внесены изменения в НК РФ этот вопрос останется закрытым — на ОСНО можно учитывать расходы для целей исчисления дополнительного страхового взноса.

На общей системе налогообложения ИП уменьшают доходы на сумму расходов (профессиональных вычетов) для расчета дополнительного страхового взноса в 1%, а на «расходной» упрощенке расходы не учитываются.

ЕНВД

На ЕНВД для расчета взносов принимается сумма вмененного дохода: нужно сложить налоговая базу из строки 100 декларации за каждый квартал.

В данном примере сумма вмененного дохода не менялась в течение всего года. Поэтому вмененный доход за год составил 290 511 х 4 = 1 162 044. В результате 1% взнос нужно заплатить в размере 8 620,44 руб. ((1 162 044 — 300 000) х1%).

Патентная система налогообложения

ИП на патенте при расчете дополнительного страхового взноса на ОПС берут потенциально возможный (а не фактический) доход.

Потенциально возможный доход на патенте

ИП на патенте с потенциально возможным доходом в 2 млн. в 2019 году заплатит взносов 53 238 руб.:

  • на ОМС 6 884 руб.
  • на ОПС 29 354 руб. + 1%  в размере 17 000 руб. (1% от 1,7 млн.)
На патентной системе налогообложения нельзя уменьшить сумму налога на оплаченные страховые взносы, в отличие от ЕНВД и УСН.

Как рассчитать взносы ИП за неполный год

Если ИП зарегистрировался в течение 2019 года, то сумма взносов для него рассчитывается пропорционально сроку действия предпринимательского статуса, а не за весь год. Тоже относится к ИП, которые прекращают в текущем году свою деятельность. Тогда взносы рассчитываются по дату закрытия и оплачиваются не позднее 15 дней с даты регистрации прекращения деятельности в качестве ИП. Подробности по ссылке Закрытие ИП в 2019 году.

Так, если ИП зарегистрировался 8 ноября 2019 года, то сумма взносов к оплате рассчитывается за 1 полный декабрь месяц и за 23 дня ноября (с 8 по 30 число).

Взносы с 8 ноября 2019 года составят:

  • на медицинское страхование 1 013 руб. 48 коп.
  • на пенсионное страхование 4 321 руб. 56 коп.

Как оплатить страховые взносы ИП в 2019 году?

Оплатить взносы можно со своего расчетного счета платежными поручениями. Если у ИП нет расчетного счета (по закону предприниматель не обязан открывать расчетный счет), то оплатить можно с карточного счета физического лица через свой онлайн банк или по квитанциям наличными в отделении банка.

Как заполнить квитанции на оплату налогов ИП в 2019 году?

Сформировать квитанции на взносы ИП с правильными КБК можно через сервис на сайте налоговой https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip
Для этого на главной странице сайта переходим https://www.nalog.ru/ в раздел «Электронные сервисы» -> «Уплата налогов и пошлин».

Уплата налогов на сайте налог ру

На открывшейся странице выбираем тип налогоплательщика — Индивидуальным предпринимателям.

Уплата налогов ИП на сайте ФНС

Далее переходим в раздел «Уплата налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей».

Заполнение платежки на взносы ИП

Выбираем уплату за себя.

Уплата взносов ИП за себя

Выбираем заполнение всех реквизитов платежного документа.

Заполнение всех платежных реквизитов для уплаты взносов ИП

Для формирования квитанции на оплату выбираем вид расчетного документа «Платежный документ».

Вид расчетного документа для квитанции на взносы ИП

Нажимаем кнопку «Далее» и заполняем реквизиты получателя платежа.

Страховые взносы ИП за самого себя всегда уплачиваются по адресу регистрации предпринимателя на код ИФНС и ОКТМО по адресу «домашней» налоговой ИП в соответствии с регистрацией. Достаточно указать адрес и налоговая с кодом ОКТМО определятся автоматически.Как заполнить реквизиты получателя платежа в квитанции на взносы ИП

Для взносов на ОПС за 2019 год выбираем в наименовании платежа «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии«.

Zapolnenie_kvitantcii_na_vznosy_2017_ops

В типе платежа выбираем «Сумма платежа за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года»

Zapolnenie_kvitantcii_na_vznosy_2017_ops_tip

Основание платежа и налоговый период в платежке на взносы ИП

Опять «Далее» и заполняем реквизиты платежа:
— статус лица «09 — Индивидуальный предприниматель»,
— в основании платежа выбираем «ТП — платежи текущего года»,
— налоговый период «Годовые платежи 2019»,
— сумма фиксированного платежа по взносам на ОПС за 2019 год 29 354 руб.

Если у ИП были доходы свыше 300 тыс. руб. то 1% от таких доходов уплачивается по этим же реквизитам. Вы можете сформировать одну квитанцию на общую сумму 29 354 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

Онование платежа и налоговый период в платежке на взносы ИП

Нажимаем «Далее» и заполняем реквизиты плательщика.

Zapolnenie_kvitantcii_na_vznosy_2017_ops_rekvizity_platelshika

На последнем шаге нажимаем кнопки «Далее», «Уплатить», «Сформировать квитанцию» и «Сформировать платежный документ».

Формирование квитанции на взносы ИП на сайте ФНС

В новом окне откроется квитанция на оплату. Её можно распечатать и оплатить в отделении банка. Или отсканировать QR-код через приложение вашего онлайн-банка смартфоном. Также доступна оплата по уникальному индексу документа, указанного вверху квитанции.

Образец платежки на взносы ИП 2019

Это еще не всё. Теперь нужно сделать вторую платежку на взносы по медицинскому страхованию.

Для формирования квитанции на взносы по ОМС нужно все шаги повторить сначала и в поле «Наименование платежа» выбрать «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования».

Zapolnenie_kvitantcii_na_vznosy_2017_oms_platezh

В типе платежа на ОМС выбираем «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года«.

Zapolnenie_kvitantcii_na_vznosy_2017_oms_vid_platezh

В сумме платежа по взносам на ОМС указываем 6 884 — это фиксированная сумма для всех ИП в 2019 году (и для тех у кого доходов не было, и для тех у кого были, и для тех у кого доходы свыше 300 тыс.)

Продолжаем делать все шаги как в прошлый раз — «Далее», «Оплатить» и «Сформировать платежный документ» и получаем вторую квитанцию по взносам на медицинское страхование.

Как уменьшить налог на взносы

На УСН с объектом «доходы» и ЕНВД предприниматели могут уменьшить налог на взносы.

На УСН уменьшаем налог на сумму оплаченных взносов. Если платили взносы равными частями каждый квартал, то авансовые платежи по УСН можно платить меньше на сумму взносов, оплаченных в этом же квартале, за который платите аванс.

Если платите взносы разом в конце года, то уменьшаете налог по итогам года. В декларации по УСН есть специальный раздел 2.1.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)», в котором указывается сумма оплаченных взносов и период, когда они были оплачены.

В строке 143 раздела указывается сумма всех оплаченных взносов в течение года, на которую уменьшается налог.

Взносы ИП в декларации по УСН

7 thoughts on “Страховые взносы ИП в 2019 году

  1. Получается, на 1% тоже можно уменьшить налог? Не знал. Его надо заплатить до 31 декабря?

    • Илья, мало информации для ответа. Какой налог? Патентный, УСН, ЕНВД? Есть сотрудники или нет? О какой сумме дохода речь?

      УСН с объектом «доходы» ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных взносов до 31 декабря. Вообще срок для уплаты 1% до 1 июля следующего года. Но чтобы уменьшить налог за 2019 год надо оплатить взносы до 31 декабря. Если не успеете и будете платить в 2020 году, то и налог будете уменьшать за 2020 год.

  2. Подскажите, с какого счета ип платит страховые взносы за себя в 2019 году с расчетного или личного?

    • Алина, если у ИП есть расчетный счет и он используется, то платить взносы нужно с расчетного счета. Вы не обязаны это делать, можете заплатить с личного. Но есть рекомендации ЦБ РФ 18-МР и 19-МР. В соответствии с этими рекомендациями объем налогов и других платежей в бюджет не должен быть меньше 0.9% от оборота по счету. Поэтому, если счет «рабочий» и используется, то платить все налоги и взносы нужно с него. Иначе есть риск блокировки расчетного счета. Если счет открыт для галочки, поступлений по нему нет и не планируется, то опасности блокировки нет. В таком случае можете платить хоть с личного счета, хоть с расчетного.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *