С 2017 года страховые взносы ИП платят в налоговую, а не в ПФР как раньше.
ИП без сотрудников платят страховые взносы по двум основаниям: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере.
Сколько платить взносов за ИП в 2017 году?
Размер взносов для ИП без сотрудников регламентируется статьей 430 НК РФ и зависит от федерального МРОТ и тарифа страховых взносов.
Для расчета взносов за 2017 год используем МРОТ 7500 руб., установленный с 1 июля 2016 год ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 N 164-ФЗ.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитываются как МРОТ х 12 х тариф страховых взносов на ОПС 26% + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.
7 500 х 12 х 26% + 1% от доходов свыше 300 тыс. = 23 400 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс.
Для предпринимателей с годовым доходом менее 300 тыс. руб. сумма взносов на ОПС в 2017 году равна 23 400 руб.
При этом максимальная сумма взносов на ОПС ограничена суммой в 8 МРОТ, т.е. не более
7500 х 8 х 12 х 26% = 187 200 руб.
Так, предприниматели с доходом более 16,680 млн руб. платят взносы на ОПС в размере 187 200 руб. и не больше.
Кроме взносов на ОПС еще платим взносы на медицинское страхование (ОМС).
Они рассчитываются так:
МРОТ х 12 х тариф страховых взносов на ОМС 5,1%
7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб.
Если доходы ИП менее 300 тыс. руб., то сумма взносов за 2017 год составит 27 990 руб. к оплате до 30 декабря.
Если за год ИП заработал больше 300 тыс руб., то кроме 27 990 руб. придётся заплатить еще 1 % от доходов свыше 300 тыс. руб. в срок до 1 июля 2018 года.
Максимальная сумма взносов в 2017 году ограничена суммой 191 790 руб. (4 590 руб. в ФОМС и 187 200 руб. на ОПС) для ИП с доходом 16,680 млн. руб. и больше.
Когда надо платить взносы ИП?
Срок оплаты для фиксированной части взносов до 31 декабря, а дополнительный 1% от доходов больше 300 тыс. руб. – до 1 июля 2018 года.
Как оплатить страховые взносы ИП в 2017 году?
Оплатить взносы можно со своего расчетного счета платежными поручениями. Если у ИП нет расчетного счета (по закону предприниматель не обязан открывать расчетный счет), то оплатить можно по квитанциям наличными в отделении банка.
Как получить квитанции на оплату налогов ИП в 2017 году?
Сделать платежки на оплату взносов с правильными КБК можно через сервис на сайте налоговой https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Найти его можно на главной странице сайта https://www.nalog.ru/ в разделе «Электронные сервисы» -> «Заплати налоги».
На открывшейся странице выбираем тип налогоплательщика — ИП и вид документа на оплату. Для формирования платежного поручения на безналичную оплату со своего расчетного счета выбираем пункт «Платежное поручение». Если нужно сделать квитанцию на оплату в отделении банка наличными (Как обычный платеж физического лица), то выбираем «Платежный документ».
Нажимаем кнопку «Далее». Поле «КБК» заполнится автоматически после выбора типа платежа. Выбираем вид платежа «Страховые взносы».
Для взносов на ОПС за 2017 год выбираем в наименовании платежа «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии».
В типе платежа выбираем «Сумма платежа за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года»
Нажимаем «Далее» и заполняем адрес регистрации ИП. Реквизиты налоговой появятся автоматически.
Опять «Далее» и заполняем реквизиты платежа:
— статус плательщика — «09 ИП»,
— в основании платежа выбираем «ТП — платежи текущего года»,
— налоговый период «Годовые платежи 2017»,
— сумма фиксированного платежа по взносам на ОПС за 2017 год 23 400 руб.
Если у ИП были доходы свыше 300 тыс. руб. то дополнительно оплачивается 1% от таких доходов по этим же реквизитам. Вы можете сформировать одну квитанцию на общую сумму 23 400 + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.
Нажимаем «Далее» и заполняем реквизиты плательщика.
На последнем шаге нажимаем кнопки «Далее», «Оплатить» и «Сформировать платежный документ». В новом окне откроется квитанция на оплату. Её можно распечатать и оплатить в отделении банка. Или через онлайн-банк физического лица по индексу документа указанного вверху квитанции.
Это еще не всё. Теперь нужно сделать вторую платежку на взносы по медицинскому страхованию.
Для формирования квитанции на взносы по ОМС нужно все шаги повторить сначала, но в поле «Наименовании платежа» выбрать «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования».
В типе платежа на ОМС выбираем «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года«.
В сумме платежа по взносам на ОМС указываем 4 590 — это фиксированная сумма для всех ИП в 2017 году (и для тех у кого доходов не было, и для тех у кого были, и для тех у кого свыше 300 тыс.)
Продолжаем делать все шаги как в прошлый раз — «Далее», «Оплатить» и «Сформировать платежный документ» и получаем вторую квитанцию по взносам на медицинское страхование.
Как уменьшить налог на взносы
На УСН и ЕНВД предприниматели могут уменьшить налог на взносы.
На УСН уменьшаем налог на сумму оплаченных взносов. Если платили взносы равными частями каждый квартал, то авансовые платежи по УСН можно платить меньше на сумму взносов, оплаченных в этом же квартале, за который платите аванс. Если платите взносы разом в конце года, то уменьшаете налог по итогам года. В декларации по УСН есть специальный раздел, в котором указывается сумма оплаченных взносов, когда они были оплачены.
Читать похожие статьи: