Сумма страховых взносов для ИП за себя установлена статьей 430 НК РФ 
В 2020 году размер страховых взносов ИП за полный год для ИП 40 874 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.
Взносы платятся по двум основаниям: на медицинское и пенсионное страхование.
На медицинское страхование (далее ОМС) в 2020 году платим 8 426 руб.
На пенсионное страхование (далее ОПС) в 2020 году платим 32 448 руб. и 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 259 584 руб. – максимальная сумма взносов на ОПС ограничена восьмикратным увеличением фиксированного платежа (32 448 х 8).
Какие КБК для взносов ИП в 2020 году
| Взносы | Сумма, руб. | КБК |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | 32 448 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 8 426 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 году
Страховые взносы в пределах 40 874 руб. должны быть оплачены до конца текущего года в срок до 31 декабря. При опоздании с уплатой за каждый день просрочки будут начислены пени.
О начисленных суммах пени ИП может узнать из Справки по расчетам с бюджетом, выданной ФНС. Пени начисляются до момента погашения задолженности. После оплаты основной суммы долга пени больше не растут. Уплачиваются пени на отдельные КБК.
КБК для оплаты пени по страховым взносам ИП
| Взносы | КБК на пени |
| Страховые взносы на ОПС, в т.ч. 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Для взносов в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. установлен срок уплаты до 1 июля следующего года, т.е. до 1 июля 2021 года.
Внимание! Не пропустите срок уплаты страховых взносов. Для уменьшения налога по УСН нужно оплатить взносы до конца 2020 года.
Для уменьшения авансовых платежей по УСН и на ЕНВД взносы нужно платить каждый квартал!
Куда платить страховые взносы ИП
Страховые взносы оплачиваются в «домашнюю» налоговую по месту постоянной регистрации ИП, т.е. по адресу прописки. Порядок оплаты взносов в налоговую установлен с 2017 года. До 2017 года ИП платили взносы в ПФР по месту регистрации. Подробнее об этих изменениях здесь.
Определить адрес и реквизиты своей инспекции можно через сервис «Определение реквизитов ФНС» на официальном сайте налоговой.
При совмещении налоговых режимов взносы точно также оплачиваются по основному месту регистрации ИП. При этом доход для расчета взносов в 1% суммируется по всем режимам налогообложения. Подробнее об этом ниже.
Вы знали, что ИП может не платить страховые взносы? Плательщик налога на профессиональный доход освобождены от уплаты страховых взносов. Поэтому самозанятые ИП не платят взносы. Подробности тут.
Страховые взносы для ИП с доходом до 300 тыс. руб.
Предприниматели с годовым доходом до 300 тыс. руб. заплатят за 2020 год 40 874 руб. в срок до 31 декабря: 8 426 руб. на медицинское страхование и 32 448 руб. на пенсионное.
Страховые взносы для ИП с доходом свыше 300 тыс. руб.
Предприниматели с доходом больше 300 тыс. руб. в год платят взносы на медицинское страхование в том же размере: 8 426 руб. за полный год.
На пенсионное страхование платят 32 448 руб. и еще 1% от доходов превышающих 300 тыс. руб.
.Максимальная сумма взносов в 2020 году
Если предприниматель заработал 23 013 600 руб. и больше, то предельная сумма взносов для ИП за себя в 2020 году — это 268 010 руб. Свыше этой суммы взносы не начисляются. Это значит, что ИП с доходом 23 млн руб. и 100 млн. руб. платят одинаковую сумму взносов — предельную.
| Взносы | Сумма, руб. |
| Страховые взносы на ОМС | 8 426 |
| Страховые взносы на ОПС | 32 448 |
| Страховые взносы на ОПС в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. МАКСИМУМ | 227 136 |
| Страховые взносы на ОПС, всего | 259 584 |
| Итого | 268 010 |
Как определить доход ИП для расчета страховых взносов
Что учитывать в доходах для расчета страховых взносов зависит от применяемой системы налогообложения.
Упрощенная система налогообложения (УСН доход)
На упрощенке доходом являются все поступления от предпринимательской деятельности: доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (проценты по банковским вкладам, проценты по выданным займам и пр).
Все доходы свыше 300 тыс. руб. будут облагаться 1% взносом на обязательное пенсионное страхование. При годовом доходе в 1,5 млн. руб. предприниматель заплатит 52 874 руб. взносов в 2020 году:
- на ОМС 8 426 руб.
- на ОПС 32 448 руб. + 12 000 руб. (1% от 1,2 млн руб.)
Упрощенная система налогообложения (УСН доходы минус расходы)
На «расходной» упрощенке 1% взносов нужно рассчитывать только от доходов без учета расходов.
Минфин и ФНС РФ считают, что при определении величины дохода для расчета взносов в ПФР, расходы не учитываются. Эта позиция выражена ими в письмах, например: письма Минфина России от 15.03.2018 № 03-15-05/15892, от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@.
Вы можете рассчитать 1% от доходов, уменьшенных на расходы. Но это спорная позиция и налоговики при камеральной проверке декларации не согласятся с таким расчетом страховых взносов. Если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, то можете рассчитать взносы от прибыли, а не от доходов. Положительные решения есть, например Верховный суд в определении от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 сказал, что ИП с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать затраты при исчислении дохода для расчета дополнительных страховых взносов в ПФР. К тому же, ФНС РФ довела данное определение ВС РФ до всех ИФНС РФ письмом от 18.01.2018 № СА-4-7/756.
ФНС РФ приняла позицию ВС РФ и КС РФ (постановление от 30.11.2016 № 27-П): дополнительные взносы надо считать с доходов за минусом расходов.
Вместе с тем ФНС России согласна и с Минфином (письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, от 21.05.2018 № 03-15-06/34428), что расходы не должны учитываться. Такую позицию финансистов налоговики довели до сведения ИФНС, выпустив письмо от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@.
В результате ФНС России выпустили письмо от 03.07.2018 № БС-4-7/12733@ «О направлении решения ВС РФ от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273». В письме сказано: расходы по ст. 346.16 НК РФ не учитываются при формировании базы для исчисления страховых взносов ИП с дохода выше 300 000 руб.
Если вы не хотите споров с налоговой, то не учитывайте расходы для расчета взносов.
Общая система налогообложения
На общей системе налогообложения доход для расчета взносов берется за вычетом расходов. Этот вопрос закрыл КС РФ в постановлении от 30.11.2016 № 27-П — ИП на общей системе налогообложения вправе при определении суммы дохода для расчета взносов уменьшить доход на профессиональные налоговые вычеты по ст. 221 НК РФ (письмо ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/2494@ (вместе с письмом Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-07/6070)). Пока не будут внесены изменения в НК РФ этот вопрос останется закрытым — на ОСНО можно учитывать расходы для целей исчисления дополнительного страхового взноса.
ЕНВД
На ЕНВД для расчета взносов принимается сумма вмененного дохода: нужно сложить налоговая базу из строки 100 декларации за каждый квартал.
В данном примере сумма вмененного дохода не менялась в течение всего года. Поэтому вмененный доход за год составил 290 511 х 4 = 1 162 044. В результате 1% взнос нужно заплатить в размере 8 620,44 руб. ((1 162 044 — 300 000) х 1%).
Патентная система налогообложения
ИП на патенте при расчете дополнительного страхового взноса на ОПС берут потенциально возможный, а не фактический доход.
Если у вас несколько патентов, то потенциальный годовой доход учитывается по каждому патенту.
ИП на патенте с потенциально возможным доходом в 2 млн. в 2020 году заплатит взносов 57 874 руб.:
- на ОМС 8 426 руб.
- на ОПС 32 448 руб. + 1% в размере 17 000 руб. (1% от 1,7 млн.)
Как рассчитать взносы ИП за неполный год
Если ИП зарегистрировался в течение 2020 года, то сумма взносов для него рассчитывается пропорционально сроку действия предпринимательского статуса, а не за весь год. Тоже относится к ИП, которые прекращают в текущем году свою деятельность. Тогда взносы рассчитываются по дату закрытия и оплачиваются не позднее 15 дней с даты регистрации прекращения деятельности в качестве ИП. Подробности по ссылке Закрытие ИП.
Например, ИП зарегистрировался 17 марта 2020 года, то сумма взносов к оплате рассчитывается за период с 17 марта, а не за полный год.
Взносы с 17 марта 2020 года составят:
- на медицинское страхование 6 659 руб. 26 коп.
- на пенсионное страхование 25 644 руб. 39 коп.
Как оплатить страховые взносы ИП в 2020 году?
При наличии расчетного счета платите взносы обязательно с него. Иначе банк заблокирует расчетный счет из-за отсутствия бюджетных платежей.
Если у ИП нет расчетного счета (по закону предприниматель не обязан открывать расчетный счет), то оплатить можно с карточного счета физического лица через свой онлайн банк или по квитанциям наличными в отделении банка.
Как заполнить квитанции на оплату налогов ИП в 2020 году?
На видео показываю как за 3 минуты сделать квитанции на взносы ИП на сайте налоговой.
Посмотреть эту публикацию в Instagram
Сформировать квитанции на взносы ИП с правильными КБК можно через сервис на сайте налоговой https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip
Для этого на главной странице сайта переходим https://www.nalog.ru/ в раздел «Электронные сервисы» -> «Уплата налогов и пошлин».
На открывшейся странице выбираем тип налогоплательщика — Индивидуальным предпринимателям.
Далее переходим в раздел «Уплата налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей».
Выбираем уплату за себя.
Выбираем заполнение всех реквизитов платежного документа.
Для формирования квитанции на оплату выбираем вид расчетного документа «Платежный документ».
Нажимаем кнопку «Далее» и заполняем реквизиты получателя платежа.
Страховые взносы ИП за самого себя всегда уплачиваются по адресу регистрации предпринимателя на код ИФНС и ОКТМО по адресу «домашней» налоговой ИП в соответствии с регистрацией. Достаточно указать адрес и налоговая с кодом ОКТМО определятся автоматически.
Для взносов на ОПС за 2020 год выбираем в наименовании платежа «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии«.
В типе платежа выбираем «Сумма платежа за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года»
Основание платежа и налоговый период в платежке на взносы ИП
Опять «Далее» и заполняем реквизиты платежа:
— статус лица «09 — Индивидуальный предприниматель»,
— в основании платежа выбираем «ТП — платежи текущего года»,
— налоговый период «Годовые платежи 2020»,
— сумма фиксированного платежа по взносам на ОПС за 2020 год 32 448 руб.
Если у ИП были доходы свыше 300 тыс. руб. то 1% от таких доходов уплачивается по этим же реквизитам. Вы можете сформировать одну квитанцию на общую сумму 32 448 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.
Нажимаем «Далее» и заполняем реквизиты плательщика.
На последнем шаге нажимаем кнопки «Далее», «Уплатить», «Сформировать квитанцию» и «Сформировать платежный документ».
В новом окне откроется квитанция на оплату. Её можно распечатать и оплатить в отделении банка. Или отсканировать QR-код через приложение вашего онлайн-банка смартфоном. Также доступна оплата по уникальному индексу документа, указанного вверху квитанции.
Это еще не всё. Теперь нужно сделать вторую платежку на взносы по медицинскому страхованию.
Для формирования квитанции на взносы по ОМС нужно все шаги повторить сначала и в поле «Наименование платежа» выбрать «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования».
В типе платежа на ОМС выбираем «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года«.
В сумме платежа по взносам на ОМС указываем 6 884 — это фиксированная сумма для всех ИП в 2020 году (и для тех у кого доходов не было, и для тех у кого были, и для тех, у кого доходы свыше 300 тыс.)
Продолжаем делать все шаги как в прошлый раз — «Далее», «Оплатить» и «Сформировать платежный документ» и получаем вторую квитанцию по взносам на медицинское страхование.
Как уменьшить налог на взносы
На УСН с объектом «доходы» и ЕНВД предприниматели могут уменьшить налог на взносы.
На УСН уменьшаем налог на сумму оплаченных взносов. Если платили взносы равными частями каждый квартал, то авансовые платежи по УСН можно платить меньше на сумму взносов, оплаченных в этом же квартале, за который платите аванс.
Если платите взносы разом в конце года, то уменьшаете налог по итогам года. В декларации по УСН есть специальный раздел 2.1.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)», в котором указывается сумма оплаченных взносов и период, когда они были оплачены.
В строке 143 раздела указывается сумма всех оплаченных взносов в течение года, на которую уменьшается налог.
Еще больше информации про взносы в Instagram
Посмотреть эту публикацию в Instagram
Читать похожие статьи: