Страховые взносы ИП в 2015 году

Страховые взносы ИП 2015Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в два фонда: пенсионный (ПФР) и обязательного медицинского страхования (ФОМС) в фиксированном размере. Взносы не зависят от факта ведения деятельности и даже если у ИП в данный момент деятельность не ведется и доходов нет, то заплатить взносы все равно надо. Это своего рода «абонентская плата» за статус ИП. Об исключениях, когда взносы можно не платить, смотрите тут.

Расчет взносов зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на текущий год и тарифа страховых взносов из закона 212-ФЗ «О страховых взносах…»

МРОТ на 2015 год равен 5 965 руб. и установлен ст. 1 закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда».

Расчет страховых взносов ИП «за себя»

Как рассчитать страховые взносы ИП в 2015 году?

Взносы в ФОМС рассчитываются как произведение МРОТ (5 965 руб.) и тарифа страховых взносов 5,1%, увеличенное в 12 раз.

В 2015 году эта сумма равна 3 650 руб. 58 коп. Это окончательная цифра и она не зависит от дохода предпринимателя.

Страховые взносы в ФОМС ИП 2015

 

 

 

 

 

Взносы в ПФР определяются как произведение МРОТ (5 965 руб.) и тарифа страховых взносов 26%, увеличенное в 12 раз и составляют 18 610 руб. 80 коп. в 2015 году.

Страховые взносы в ПФР 2015

 

 

 

 

 

Если доходы ИП превысили 300 тыс. руб., то дополнительно в ПФР необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Эту часть полагается платить до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы в ПФР 2015 превышение

 

 

 

 

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?

У применяющих НДФЛ, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. Если ИП применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», то 1% дополнительных взносов рассчитывается от доходов, превышающих 300 тыс. руб., без учета расходов.

У «вмененщиков» (ЕНВД) базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход (сложите показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал), у «патентщиков» (ПСН) – потенциально возможный к получению доход.

У предпринимателей, использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Патентная система налогообложения и страховые взносы

Предприниматели на патенте не могут уменьшить стоимость патента на взносы.

Упрощенная система налогообложения и страховые взносы

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» могут уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) на сумму взносов уплаченных в этом же налоговом периоде.

Авансовые платежи по налогу уменьшаются на сумму взносов уплаченных за период расчета налога.
Так, авансовый платеж за 1 квартал по сроку уплаты до 25 апреля можно уменьшить на взносы, уплаченные в первом квартале (с 1 января по 31 марта).
Авансовый платеж за полугодие, который платится до 25 июля, можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за период с 1 января по 30 июня.

При этом предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов. Бизнесмены с наемными работниками тоже уменьшают налог, но не более чем на 50%.

ЕНВД и страховые взносы

На ЕНВД предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на сумму взносов, уплаченных за сотрудников и не более чем на 50% от суммы налога. ИП без сотрудников вправе снизить налог на всю сумму взносов. Тут подробнее про уменьшение налога на сумму взносов при ЕНВД.

При совмещении налоговых режимов предприниматель вправе сам распределить уменьшение взносов по налогам, но при этом надо проконтролировать, что общая сумма к уменьшению не превышает суммы уплаченных страховых взносов.

Максимальный размер страховых взносов

Существует предельный размер взносов в ПФР. Максимальная сумма взносов (с учетом фиксированной части) за отчетный год не может превышать суммы, определяемой как восьмикратное произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. В 2015 году максимальная сумма взносов составляет 148 886 руб. 40 коп.

Таким образом, предприниматели с доходами больше 15 млн рублей в 2015 году должны заплатить максимум в ПФР 148 886 руб. 40 коп., а в ФФОМС — 3 650 руб. 58 коп.

предельная величина страховых взносов в ПФР 2015

 

 

 

 

 

Если ИП ведет деятельность не с начала года

Если зарегистрировались ИП в течение года, то страховые взносы рассчитываются пропорционально календарным дням с даты регистрации ИП. В этой статье приведен порядок расчета.

Срок оплаты страховых взносов для предпринимателей

Когда надо заплатить страховые взносы ИП?

Как и раньше, страховые взносы ИП за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что предприниматель вправе самостоятельно решить, как и когда в течение года уплачивать страховые взносы. Можно заплатить фиксированные взносы единовременно одной суммой за год. Либо перечислять взносы ежемесячно или поквартально.

Срок уплаты дополнительного платежа в 1%

Страховые взносы, исчисленные от суммы доходов свыше 300 тыс. руб. уплачиваются не позднее 1 апреля следующего года.

Если  ваши доходы превысят 300 тыс. руб. уже в середине года, то вы можете с суммы превышения начинать платить взносы уже в текущем году. Делать это можно хоть ежеквартально, хоть ежемесячно. Главное условие, чтобы окончательная сумма платежа в ПФР была уплачена не позднее 1 апреля 2016
года.

Ответственность за неуплату взносов

Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Если же сотрудники фонда докажут, что вы умышленно не платили взносы, то штраф увеличится вдвое (ч. 2 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Помимо штрафа за неуплату страховых взносов ПФР начислит пени. Они рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты страховых взносов (ч. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Если вы не отчитались в налоговую о доходах, то ПФР может начислить максимальную сумму взносов к оплате — 148 886 руб. 40 коп.

Как заполнить платежное поручение на взносы

Перечислять личные взносы в ПФР и ФФОМС нужно отдельными платежными поручениями в каждый фонд.

Оплатить страховые взносы предприниматель может наличными в отделении банка по квитанции или со своего расчетного счета платежным поручением.


Квитанции на страховые взносы для ИП бесплатноНа сайте ПФР доступен новый сервис по заполнению платежных документов на оплату взносов. Бесплатные квитанции для ПФР — все подробности в статье.

Если вам нужна помощь и вы хотите заплатить взносы без ошибок,то закажите платежки на этой странице. Вы получите правильно заполненные документы для оплаты — квитанции или платежки по выбору, а также файл для клиент-банка, чтобы не набирать платежку вручную.

Реквизиты в платежках в ПФР

Для того, чтобы правильно заполнить документы на оплату нужно указать следующие реквизиты:

  • Статус плательщика (поле 101): 08.
  • Плательщик (поле 8): фамилия, имя и отчество (ИП) //адрес места жительства//. Например: Иванов Иван Иванович (ИП) //г. Москва, ул. Берингов проезд, д. 3, кв. 7//.
  • Очередность платежа (поле 21): 5.
  • Код (поле 22): 0.
  • КПП плательщика (поле 102): 0.
  • КБК (поле 104):392 1 02 02140 06 1000 160 — при уплате фиксированного или дополнительного взноса в ПФР;
    392 1 02 02101 08 1011 160 — при уплате фиксированного взноса в
    ФФОМС.
  • ОКТМО (поле 105): код ОКТМО территориального управления ПФР. Узнать код ОКТМО можно на сайте ФНС России по коду ОКАТО или по названию муниципального образования, в котором находится управление.
  • В полях 106—110: 0.
  • Назначение платежа (поле 24): Страховые взносы на ОПС (при уплате взносов в ПФР) или на ОМС (при уплате взносов в ФФОМС) в фиксированном размере. Регистрационный номер в ПФР 000-000-000000.

Реквизиты получателя средств можно взять в своем отделении пенсионного фонда или найти на их официальном сайте. Внимание! С сайта берем только реквизиты получателя:

  • Наименование получателя
  • Банк получателя
  • ИНН
  • КПП
  • БИК
  • Счет

КБК в 2015 году используем те, что указаны выше и ниже.

Изменились правила заполнения платежек

С 1 января 2015 года не нужно заполнять в платежке поле 110 и указывать в
нем тип платежа. Раньше в этом поле указывали, что вы перечисляете:
налоги, сборы и штрафы — 0, пени — «ПЕ», проценты —«ПЦ». Теперь
оставляйте этот реквизит пустым. ИФНС и фонды сами определят тип
платежа по КБК.

КБК на 2015 год для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП без сотрудников

нажмите на картинку для увеличения

КБК ПФР на 2015 ИП


Заказать квитанции на оплату взносов и другие услуги можно здесь

Квитанции на страховые взносы ИП 2014  Квитанции по взносам в ПФР

 

Сверка с ПФР

Что делать, если взносы уплачены вовремя, но пришло требование погасить задолженность? Как узнать есть ли задолженность в ПФР? Во избежании недоразумений рекомендуется сверяться с ПФР по начисленным и уплаченным взносам. Чтобы провести сверку надо обратиться в ПФР с запросом на справку о состоянии расчетов. Такая справка выдается в течение пяти дней с момента поступления письменного запроса, но, как правило, при личном обращении сотрудники ПФР выдают ее сразу.

Сверка с ПФР через интернет

Сформировать квитанцию, просмотреть информацию о сумме начисленных и уплаченных страховых взносах, а также состояние задолженности можно с помощью электронного сервиса «Кабинет плательщика» на официальном сайте ПФР.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *