Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения это отдельный налоговый режим для ИП, закрепленный в главе 26.5 НК РФ с 1 января 2013 годаЗайчик IPHelper.

Считается, что патентная система самая простая в плане ведения учета, но не всегда самая выгодная для ИП.

Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты  налога на доходы физических лиц, торгового сбора, налога на имущество и НДС, естественно, только в части доходов от осуществления деятельности, на которую выдан патент. Так, если ИП оказывает парикмахерские услуги по патенту и еще у него есть интернет-магазин, то по магазину налоги считаются и оплачиваются отдельно в соответствии с выбранной системой налогообложения (УСН или ОСНО).

Кто может применять патент

Патентная система налогообложения это режим доступный только для ИП с доходами до 60 млн в год, у которых не больше 15 наемных работников. Организации на патент перейти не могут.

По каким видам деятельности можно применять патент

Патентная система налогообложения применяется по определенным видам деятельности и носит добровольный характер (по желанию ИП). Возможность применения патента и его стоимость устанавливается законами субъектов РФ.

Ниже приведены все виды деятельности, по которым может быть применен патент, если он введен в вашем регионе местными законами.
Патентные виды деятельностиЗайчик IPHelper:

Код Наименование вида предпринимательской деятельности
01 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
02 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
03 Парикмахерские и косметические услуги
04 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
05 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
06 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
07 Ремонт мебели
08 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
09 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
10 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
11 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
12 Ремонт жилья и других построек
13 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
15 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
16 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
18 Ветеринарные услуги
19 Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
20 Изготовление изделий народных художественных промыслов
21 Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
26 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
27 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
28 Проведение занятий по физической культуре и спорту
29 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
30 Услуги платных туалетов
31 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
32 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
33 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
34 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
35 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
36 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
37 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
38 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
39 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
40 Услуги по прокату
41 Экскурсионные услуги
42 Обрядовые услуги
43 Ритуальные услуги
44 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
45 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
46 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
48 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
49 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50 Производство кожи и изделий из кожи
51 Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
53 Производство молочной продукции
54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
56 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
57 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58 Деятельность по письменному и устному переводу
59 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61 Резка, обработка и отделка камня для памятников
62 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
63 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

В отдельных регионах список видов деятельности может быть расширен. В Москве патент введен законом от 31 октября 2012 г. № 53.

Введен ли Патент в вашем регионе узнайте по ссылке. Информация актуальна на 03.08.2018.

Обратите внимание, что Патент подходит не для всех видов деятельности. Так, для интернет-магазина применение ПСН невозможно. Подробнее по ссылке.

 

 

 

Сотрудники у ИП на патенте

На патентной системе налогообложения ИП может нанимать сотрудников, но не более 15 человек.

 


Оформление сотрудников у ИПИП-работодатель отчитывается по сотрудникам, платит налоги и взносы с зарплаты наравне с организациями, льгот для предпринимателей не предусмотрено.

Узнайте как оформить сотрудников на работу к ИП, какие налоги и взносы платить за работников и как отчитываться.

Сколько стоит патент

Стоимость патента равна 6% от потенциально возможного годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленного законом субъекта РФ.

Для определения стоимости нужно обратиться к местному закону. Например, в Москве на 2018 год на услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных установлен размер потенциального дохода 5 млн. руб. в год. Значит стоимость патента равна 6% от 5 млн. руб., а именно 300 тыс. руб. в год. Для тех предпринимателей, чьи доходы значительно превышают 5 млн. руб. патент будет выгодным режимом.

На услуги общепита в Москве потенциальный доход зависит от территориального расположения точки и варьируется в 2018 году от 1,4 млн руб. до 6 млн руб. в зависимости от района.

Рассчитайте стоимость патента по вашему виду деятельности тут

Оплата патента

Налог в связи с применением патентной системы налогообложения оплачивается в налоговой по месту постановки на учет. Если патент получен на срок до шести месяцев, то полная стоимость вносится в течение 25 календарных дней от начала действия патента. Если патент выдан на срок от шести месяцев до года, то в течение 25 дней с момента действия патента вносится одна треть суммы, остальная часть — не позднее 30 дней до окончания года.

Ограничения применения патентной системы налогообложения

Если доходы предпринимателя с начала года превысят 60 млн. руб., то он утрачивает право применение патента.

Как получить патент

Чтобы получить патент нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет с заявлением за 10 дней до начала деятельности или раньше. Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или по интернету. В последнем случае необходимо приобрести электронно-цифровую подпись. Через пять дней налоговая выдает патент или уведомление об отказе. Патент можно приобрести на любой срок от 1 месяца до года. Можно получить несколько патентов на разные виды деятельности.

Страховые взносы и патент

На сумму страховых взносов предприниматель не может уменьшить стоимость патента, как это было раньше. Эта возможность не предусмотрена главой 26.5 НК РФ. Для ИП это выливается в дополнительные расходы.

В 2018 году сумма взносов для ИП за себя равна 32 385 руб. и 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.
Страховые взносы оплачиваются в срок до 31 декабря текущего года в сумме 32 385 руб.
Дополнительный взнос в 1% платится до 1 июля следующего года. За 2018 год платим до 1 июля 2019 года. Дополнительный взнос на патенте рассчитывается  от потенциального возможного дохода свыше 300 тыс. руб. Так, если в полученном патенте указан потенциально возможный доход 500 тыс. руб., то дополнительным взносом будет облагаться доход в 200 тыс. руб. (все, что свыше 300 тыс. руб.). В данном примере 1% равен 2 тыс. руб. и этот взнос нужно заплатить до 1 июля следующего за отчетным года.

При совмещении налоговых режимов сумма доходов для расчета 1% суммируется по всем видам деятельности.

На период 2012-2013 годов законом «О страховых взносах» от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлены пониженные тарифы страховых взносов по работникам, нанятым предпринимателем по патентным видам деятельности. С 2013 г. по таким сотрудникам ИП нужно будет платить только взносы в ПФР по ставке 20%, а взносы в ФОМС и ФСС — нет. Но эта льгота не распространяется на ИП с патентом по таким видам деятельности, как сдача в аренду недвижимости, розничная торговля и общепит.

Отчетность ИП на патенте

ИП на патенте освобождены от сдачи декларации в налоговую инспекцию. Налоговый учет по патентной деятельности ведется в Книге учета доходов. Цель такого учета — это контроль за доходами, чтобы они не перешагнули допустимую норму. Т.к. патент можно применять только по доходам менее 60 млн. руб. в год. Если ИП заработал в текущем году больше, то утрачивает право использовать патент и пересчитывает налог по общей или по упрощенной системе, если подавал уведомление о переходе на УСН.

На каждый полученный патент ведется отдельная книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Если у ИП несколько патентов, то доходы по каждому записываются в отдельную книгу. Инструкция по заполнению книгу доступна по ссылке.

Кассовый аппарат у ИП на патенте

Проверьте нужна ли онлайн-касса ИП на патенте: тест по ссылке.

Пройди тест нужна ли касса

С 1 июля 2018 года ИП на патенте нужно применять ККТ в розничной торговле и общепите, если есть работники. Другие ИП, если они выдают клиентам документ о расчетах (например, товарный чек, квитанцию), в зависимости от вида деятельности получили полное освобождение от применения ККТ или отсрочку на год.

Кто получил отсрочку на год

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_200743/6a73a7e61adc45fc3dd224c0e7194a1392c8b071/#dst100616

Полное освобождение от онлайн-кассы у ИП на патентеЗайчик IPHelper

2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации,

кроме 

3) парикмахерские и косметические услуги;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

18) ветеринарные услуги;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

40) услуги по прокату;

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

53) производство молочной продукции;

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

 

могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

Патентная система налогообложения: 4 комментария

  1. Здравствуйте! В прошлом году открыл ИП на УСН 6%. Хочу перейти на патент. Занимаюсь производством и продажей торговой мебели. Можно ли применять патент на торговлю мебелью во Владимирской области?

    • Здравствуйте, Андрей.
      По производству и продаже торговой мебели во Владимирской области нет патента.
      Патент во Владимире есть по розничной торговле, его можно применять только при продаже в розницу покупной мебели. По мебели собственного производства — нет.
      Также возможно применение патента по производству мебели по индивидуальным заказам населения — это когда мебель выполняется на заказ для физ лиц, это не торговая мебель.

      Вместо патента в данном случае только УСН.
      По производству мебели во Владимирской области введены налоговые каникулы с 2015 года для впервые зарегистрированных ИП с сотрудниками до 5 человек и с доходами до 6 млн. руб. в год. Если вы подходите под эти критерии, то можете воспользоваться льготой.

      За 2017 год вы заплатили налог? Его можно вернуть. Если все условия для налоговых каникул соблюдены, то сдаете уточненную декларацию со ставкой 0% и после камеральной проверки подаете заявление на возврат налога.

      Налоговые каникулы предоставляются сроком на два года после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Т.е. если ИП зарегистрирован в 2017 году, то может применять ставку 0% за 2017 и 2018 год.

  2. Здравствуйте. Нахожусь в ХМАО г. Сургут, занимаюсь ремонтом компьютерной и мобильной техники. Возможно ли в моем случае применение патента? У меня несколько сервисных центров в Сургуте и соседних городах. Сейчас применяю УСН 6% и налог очень высокий выходит. Нужна ли мне будет касса на патенте? Ограничения по доходам в 60 млн. на меня распространяются? Стоимость патента рассчитывается по площади помещения?

    • Здравствуйте!

      На территории Сургута установлен потенциально возможный годовой доход в отношении вида деятельности «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» в размере от 200 000 до 650 000 в зависимости от количества наемных сотрудников (не от площади помещения).
      Стоимость патента в г.Сургут
      Так, ИП без сотрудников заплатит за патент 6% от 200 тыс., т.е. 12 тыс. руб. в год. А для ИП с пятнадцатью наемными работниками патент обойдется в 6% от 650 тыс., т.е. 39 тыс. руб. в год. Стоимость патента в других городах региона зависит от коэффициента дифференциации из Закона. На каждый сервисный центр нужно приобретать отдельный патент, в котором прописывается стоимость патента в зависимости от места осуществления деятельности и количества наемных сотрудников.
      Обратите внимание, что патентный налог не уменьшается на сумму страховых взносов за ИП и сотрудников в отличие от УСН. Поэтому к числу расходов нужно прибавить страховые взносы.
      Для применения патента у ИП НЕ должно быть больше 15 сотрудников. Доходы ограничены 60 млн. руб. по всем патентным видам деятельности и УСН (при совмещении). На каждый патент ведется книга учета доходов. ИП на патенте при оказании услуг получили отсрочку по онлайн кассам до 1 июля 2019 года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *