ПФР требует оплатить задолженность по взносам — что делать?

А. Красносельский. Сбор недоимок (1869)

А. Красносельский. Сбор недоимок (1869)

Столкнулась с такой пренеприятной ситуацией… Моему клиенту ИП пришло письмо из ПФР с требованием заплатить взносы в  размере 145 тыс. рублей (на минуточку!) за 2014 год в феврале 2017 года.

При этом бизнесмен задолженностей по налогам и взносам не имеет, декларации по УСН сдаёт в налоговую вовремя, оплачивает налоги и страховые взносы своевременно.

Часть первая — что им надо?

Итак, в «письме счастья» моему предпринимателю предложено немедленно заплатить 121 299 руб. 36 коп. и пени «набежавшие» за три года на эту сумму 23 912 руб. 55 коп. Всего получается 145 тыс.

Как эта сумма получилась? В 2014 году фиксированная сумма взносов для всех ИП за себя составляла 20 727,53 руб., из них:

  • 17 328,48 руб. в ПФР на страховую часть пенсии;
  • 3 399,05 руб. в ФОМС взнос на мед страхование.

Если доходы ИП за год превышают 300 000 руб., то в ПФР необходимо дополнительно заплатить 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб. При этом общая сумма взносов в ПФР (включая 17 328,48 руб.) не может быть больше 138 627,84 руб. Так вот общая сумма задолженности была посчитана ПФР исходя из максимальной суммы в 138 627,84 руб за вычетом фиксированной части взносов в 17 328,48 руб. Итого получаем 121 299,36 руб. Интересно, что в данном расчете полностью проигнорированы страховые взносы, которые ИП заплатил в части от доходов свыше 300 тыс.

К вышеуказанному требованию приложена копия ноябрьского письма без адресата с просьбой представить документ, подтверждающий сумму дохода за 2014 год. Это письмо предприниматель видит впервые. За истекшие три года с ПФР регулярно проводились сверки по начисленным и уплаченным платежам. И вообще, их требование сводится к тому, что взносы надо оплатить, потому что в ПФР не переданы сведения по доходам из ИФНС. Абсурд!

Замечу, что у предпринимателя нет обязанности представлять налоговые декларации в Пенсионный фонд. Сведения о доходах ПФР получает от налоговой инспекции и это относится исключительно к внутренней работе инспекций между собой.

Теперь посмотрим, что делать, если ПФР неправомерно требует оплатить «недоимки» по страховым взносам.

Напоминаю, что с 2017 года произошли важные изменения в порядке уплаты страховых взносов. Теперь взносы платим в налоговую, а не в ПФР. Подробнее в статье Изменения по страховым взносам в 2017 году.

Часть вторая — сверка

Первым делом проверяем со стороны ИП, что все платежи были оплачены вовремя и в полном размере (хотя сомнения в этом нет никакого, т.к. я лично занимаюсь ведением учета у этого предпринимателя).

Если вы не сдавали декларации в налоговую (даже нулевые), то ПФР может потребовать заплатить взносы в максимальном размере в соответствии с Законом 212-ФЗ. Максимальная сумма страховых взносов рассчитывается по МРОТ и за 2014 года равна 138 627,84 руб.

Для сверки найдем все документы на оплату взносов за требуемый период. Мой клиент оплачивал взносы с расчетного счета. Поэтому заходим в клиент-банк, отфильтровываем все платежи в УФК для ГУ-ОПФР (это название получателя платежа) за 2014 год и сохраняем платежные поручения с отметкой банка. Платежки понадобятся, чтобы предъявить их в ПФР в качестве доказательства оплаты.

Вот что у меня получилось:

Платежи_в_ПФР_2014

Как видим, фиксированная часть по взносам на страховую часть пенсии была оплачена в полном объеме — все 17 328,48 руб. Кроме того, была оплачена дополнительная часть взносов в виде 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., а именно 6 343,58 руб. Чтобы проверить правильность этой суммы найдем декларацию за 2014 год.

В декларации по УСН за 2014 год сумма доходов полученных за год указана в строке 113 раздела 2.1.

Раздел 2-1 декл УСН Доходы

Сумма полученных доходов за налоговый период 2014 составила 934 358 руб. Из них дополнительным страховым взносом в 1% облагаются доходы свыше 300 тыс. руб., а именно 634 358 руб. Сумма дополнительного страхового взноса составила   6 343,58 руб. и именно эта сумма была перечислена в ПФР.

Часть третья — отвечаем на требование

Теперь пишем ответ на требование в ПФР на имя начальника. Реквизиты и имя указаны в самом требовании. Ответ обязательно нужно составить письменно и в двух экземплярах, даже если вы собираетесь лично обратиться в ПФР для сверки. Устное обращение не гарантирует отмены требования по уплате недоимки. Поэтому сотрудник ПФР должен принять ваш письменный ответ и поставить отметку о получении на вашем экземпляре (дата, номер, подпись сотрудника). В случае последующего судебного разбирательства такой документ будет очень кстати.

Если вы собираетесь отправлять ответ почтой, то обязательно ценным или заказным письмом с описью вложения. В таком случае вместо отметки ПФР у вас будет опись вложения с отметкой сотрудника почты об отправке.

В ответе указываем, что страховые взносы уплачены в полном объеме, декларация сдана в налоговую. Прилагаем платежные поручения, копию декларации и просим отозвать требование.

Уместно потребовать провести служебное расследование в связи с недопустимостью подобной ошибки в отношении честного плательщика сборов и уведомить о результатах письменно (не забываем, что сотрудники ПФР — это слуги народа, работающие для нас с вами). Не лишним будем упомянуть и о том, что в подобной ситуации имеет место нарушение Кодекса этики и служебного поведения работника системы ПФР РФ (да, да, есть и такой).

Между прочим Кодекс предписывает сотрудникам ПФР следующие основные принципы:

законность;
приоритет прав и интересов граждан Российской Федерации: пенсионеров, получателей социальных пособий и застрахованных лиц;
профессионализм;
независимость;
сохранность и прирост средств пенсионных накоплений граждан Российской Федерации;
добросовестность;
конфиденциальность;
информирование;
эффективный внутренний контроль;
справедливость;
ответственность;
объективность;
доверие, уважение и доброжелательность к коллегам по работе.

 

В идеальном случае вы получите на требовании отметку об отзыве с подписью инспектора и печатью. Но если в этом вам отказывают, то не спешите уходить из ПФР и верить им на слово, что всё исправлено и вы больше ничего не должны. Возьмите документ, в котором указаны все уплаченные вами страховые взносы. Эта сверка называется «Справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам». Такую справку желательно брать регулярно, чтобы контролировать зачисление взносов. Предоставить такую справку вам должны по письменному заявлению. Образец заявления на сверку с ПФР по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2015/03/Запрос-на-сверку-в-ПФР-шаблон.doc

В некоторых регионах есть возможность сверяться с ПФР он-лайн через их сервис Личный кабинет налогоплательщика. Сверку обещали перенести на Госуслуги, но в настоящее время ничего подобного там не появилось.

Продолжение следует…

ПФР требует оплатить задолженность по взносам — что делать?: 3 комментария

  1. Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, со следующей проблемой: деятельность ИП прекращена в ноябре 2014, УСН. Взносы в ПФ перед закрытием уплачены, квитанции сохранены. ПФ в июле 2016 года выставил требование об уплате недоимки по страховым взносам на сумму 123344,71 руб. Налоговая декларация за 2014 год не подавалась. В настоящий момент поступило требование уже из ФНС с пенями. Можно и реально ли обжаловать? (я так понимаю требование выставили по п.11 ст. 14 212-ФЗ). Спасибо!

    • Здравствуйте, Ольга. К сожалению штраф начислен правомерно.

      С 2017 года администрация взносов передана из ПФР в налоговую, так что теперь взысканием задолженности занимается ИФНС.

      Но вот что можно сделать.

      Первое — это сдать декларацию за 2014 год. Вы должны были подать такую декларацию в срок до 25 декабря 2014 (если закрылись в ноябре). Сдайте ее сейчас.
      Это должна быть декларация за 2014 год с указанием кода 50 в налоговом периоде — декларация за последний период в связи с закрытием ИП.

      За невовремя сданную декларацию налоговая оштрафует на 1 тыс. руб. (но это лучше чем на 123 + пени). Если вдруг в налоговой декларацию не примут, то ее нужно отослать почтой ценным письмом с описью вложения (сохраните опись и чек). Декларация будет считаться сданной по дате отправки письма, пусть с опозданием, но сданной. Сначала попробуйте сдать лично — так будет быстрее.

      После сдачи декларации подготовьте письменный ответ на Требование ИФНС. Напишите, что декларация сдана тогда-то, взносы за 2014 год оплачены, и вы просите в связи с этим отозвать требование. Приложите копии квитанции на взносы и декларацию с отметкой налоговой (или если отправите почтой приложите опись вложения с отметкой почты об отправке и чек на оплату ценного письма). При удачном раскладе требование будет отозвано и задолженности не будет.

      При неудачном раскладе налоговая требование не отзовет. Но и тут не стоит отчаиваться. Можно обратиться сначала в вышестоящую налоговую точно с таким же письмом и просьбой отозвать требование в связи с тем, что вы исполнили свои налоговые обязательства и основание для штрафа отсутствует. Если и это не поможет, то суд. Т.к. взносы вы оплатили все таки, а декларацию не сдали по ошибке и ошибку эту исправили, то есть вероятность, что суд встанет на вашу сторону.

      Начните с подачи декларации.

      • Елена! Спасибо Вам огромное за такой подробный ответ! Начиталась я судебной практики, не очень она меня порадовала… Будем действовать по Вашей схеме, надеемся на благоприятный исход. Первый раз столкнулась с такой проблемой и первый раз обратилась за консультацией на сайте. Если честно, не ожидала, что Вы ответите, да и еще так оперативно! Мир не без добрых людей! 🙂 Еще раз Спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *