ПФР требует оплатить задолженность по взносам — что делать?

А. Красносельский. Сбор недоимок (1869)

А. Красносельский. Сбор недоимок (1869)

Столкнулась с такой пренеприятной ситуацией… Моему клиенту ИП пришло письмо из ПФР с требованием заплатить взносы в  размере 145 тыс. рублей (на минуточку!) за 2014 год в феврале 2017 года.

При этом бизнесмен задолженностей по налогам и взносам не имеет, декларации по УСН сдаёт в налоговую вовремя, оплачивает налоги и страховые взносы своевременно.

Часть первая — что им надо?

Итак, в «письме счастья» моему предпринимателю предложено немедленно заплатить 121 299 руб. 36 коп. и пени «набежавшие» за три года на эту сумму 23 912 руб. 55 коп. Всего получается 145 тыс.

Как эта сумма получилась? В 2014 году фиксированная сумма взносов для всех ИП за себя составляла 20 727,53 руб., из них:

  • 17 328,48 руб. в ПФР на страховую часть пенсии;
  • 3 399,05 руб. в ФОМС взнос на мед страхование.

Если доходы ИП за год превышают 300 000 руб., то в ПФР необходимо дополнительно заплатить 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб. При этом общая сумма взносов в ПФР (включая 17 328,48 руб.) не может быть больше 138 627,84 руб. Так вот общая сумма задолженности была посчитана ПФР исходя из максимальной суммы в 138 627,84 руб за вычетом фиксированной части взносов в 17 328,48 руб. Итого получаем 121 299,36 руб. Интересно, что в данном расчете полностью проигнорированы страховые взносы, которые ИП заплатил в части от доходов свыше 300 тыс.

К вышеуказанному требованию приложена копия ноябрьского письма без адресата с просьбой представить документ, подтверждающий сумму дохода за 2014 год. Это письмо предприниматель видит впервые. За истекшие три года с ПФР регулярно проводились сверки по начисленным и уплаченным платежам. И вообще, их требование сводится к тому, что взносы надо оплатить, потому что в ПФР не переданы сведения по доходам из ИФНС. Абсурд!

Письмо от ПФР о задолженности

Замечу, что у предпринимателя нет обязанности представлять налоговые декларации в Пенсионный фонд. Сведения о доходах ПФР получает от налоговой инспекции и это относится исключительно к внутренней работе инспекций между собой.

Теперь посмотрим, что делать, если ПФР неправомерно требует оплатить «недоимки» по страховым взносам.

Напоминаю, что с 2017 года произошли важные изменения в порядке уплаты страховых взносов. Теперь взносы платим в налоговую, а не в ПФР. Подробнее в статье Изменения по страховым взносам в 2017 году.

Часть вторая — сверка

Первым делом проверяем со стороны ИП, что все платежи были оплачены вовремя и в полном размере (хотя сомнения в этом нет никакого, т.к. я лично занимаюсь ведением учета у этого предпринимателя).

Если вы не сдавали декларации в налоговую (даже нулевые), то ПФР может потребовать заплатить взносы в максимальном размере в соответствии с Законом 212-ФЗ. Максимальная сумма страховых взносов рассчитывается по МРОТ и за 2014 года равна 138 627,84 руб.

Для сверки найдем все документы на оплату взносов за требуемый период. Мой клиент оплачивал взносы с расчетного счета. Поэтому заходим в клиент-банк, отфильтровываем все платежи в УФК для ГУ-ОПФР (это название получателя платежа) за 2014 год и сохраняем платежные поручения с отметкой банка. Платежки понадобятся, чтобы предъявить их в ПФР в качестве доказательства оплаты.

Вот что у меня получилось:

Платежи_в_ПФР_2014

Как видим, фиксированная часть по взносам на страховую часть пенсии была оплачена в полном объеме — все 17 328,48 руб. Кроме того, была оплачена дополнительная часть взносов в виде 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., а именно 6 343,58 руб. Чтобы проверить правильность этой суммы найдем декларацию за 2014 год.

В декларации по УСН за 2014 год сумма доходов полученных за год указана в строке 113 раздела 2.1.

Раздел 2-1 декл УСН Доходы

Сумма полученных доходов за налоговый период 2014 составила 934 358 руб. Из них дополнительным страховым взносом в 1% облагаются доходы свыше 300 тыс. руб., а именно 634 358 руб. Сумма дополнительного страхового взноса составила   6 343,58 руб. и именно эта сумма была перечислена в ПФР.

Часть третья — отвечаем на требование

Теперь пишем ответ на требование в ПФР на имя начальника. Реквизиты и имя указаны в самом требовании. Ответ обязательно нужно составить письменно и в двух экземплярах, даже если вы собираетесь лично обратиться в ПФР для сверки. Устное обращение не гарантирует отмены требования по уплате недоимки. Поэтому сотрудник ПФР должен принять ваш письменный ответ и поставить отметку о получении на вашем экземпляре (дата, номер, подпись сотрудника). В случае последующего судебного разбирательства такой документ будет очень кстати.

Если вы собираетесь отправлять ответ почтой, то обязательно ценным или заказным письмом с описью вложения. В таком случае вместо отметки ПФР у вас будет опись вложения с отметкой сотрудника почты об отправке и чек на почтовые услуги.

В ответе указываем, что страховые взносы уплачены в полном объеме, декларация сдана в налоговую. Прилагаем платежные поручения, копию декларации и просим отозвать требование.

Уместно потребовать провести служебное расследование в связи с недопустимостью подобной ошибки в отношении честного плательщика сборов и уведомить о результатах письменно (не забываем, что сотрудники ПФР — это слуги народа, работающие для нас с вами). Не лишним будем упомянуть и о том, что в подобной ситуации имеет место нарушение Кодекса этики и служебного поведения работника системы ПФР РФ (да, да, есть и такой).

Между прочим Кодекс предписывает сотрудникам ПФР следующие основные принципы:

законность;
приоритет прав и интересов граждан Российской Федерации: пенсионеров, получателей социальных пособий и застрахованных лиц;
профессионализм;
независимость;
сохранность и прирост средств пенсионных накоплений граждан Российской Федерации;
добросовестность;
конфиденциальность;
информирование;
эффективный внутренний контроль;
справедливость;
ответственность;
объективность;
доверие, уважение и доброжелательность к коллегам по работе.

 

В идеальном случае вы получите на требовании отметку об отзыве с подписью инспектора и печатью. Вот такую

Требование об уплате недоимки в ПФР

Но если в этом вам отказывают, то не спешите уходить из ПФР и верить им на слово, что всё исправлено и вы больше ничего не должны. Возьмите документ, в котором указаны все уплаченные вами страховые взносы. Эта сверка называется «Справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам».

Справка о состоянии расчетов по взносам ПФР

Такую справку желательно брать регулярно, чтобы контролировать зачисление взносов. Предоставить такую справку вам должны по письменному заявлению. Образец заявления на сверку с ПФР по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2015/03/Запрос-на-сверку-в-ПФР-шаблон.doc

В некоторых регионах есть возможность сверяться с ПФР он-лайн через их сервис Личный кабинет налогоплательщика. Сверку обещали перенести на Госуслуги, но в настоящее время ничего подобного там не появилось.

Итак, теперь ПФР официально подтвердил, что задолженности за ИП нет. Но это еще не конец. Т.к. с 2017 года взносами занимается налоговая, то теперь нужно сообщить в ИФНС, что вы ничего не должны. В норме эта ситуация должна разрешаться без участия предпринимателя, т.к. ПФР должны направить обновленные сведения сальдовыми остатками по взносам в налоговую самостоятельно. Но по опыту без письменного заявления плательщика этого не происходит. Чтобы заставить ведомства поработать между собой отправляем письмо на сайте ПФР через электронную приемную. Отыскать на сайте это место для сообщений в ПФР практически невозможно. Ниже краткая инструкция по навигации и ссылка https://es.pfrf.ru/appeal.

Внизу нажимаем галочку и продолжить

Электронное сообщение в ПФР на официальном сайте

В получателе выбираете своё управление ПФР (это отдельный квест), заполняете свои данные, в теме указываете: «Администрирование страховых взносов».

Сообщение в ПФР через электронную приемную

В тексте обращения указываете примерно следующее:

Образец письма в ПФР

 

 

Смысл сообщения сводится к просьбе направить из ПФР «свежие» данные в налоговую без долгов по взносам.

Прикрепляете файл со справкой о состоянии расчетов, ставите галочку где «ответ по электронной почте» и отправляете.

Через 30 дней ПФР письменно уведомит ИП о проделанной работе. ИФНС в свою очередь должны будут исправить у себя в базе сумму взносов переданную по плательщику из ПФР. Чтобы проконтролировать, как ИФНС исправила задолженность по взносам возьмите в налоговой Выписку по расчетам с бюджетом — этот документ покажет есть ли долг по взносам или всё исправлено верно.

Если вы столкнулись с аналогичной ситуацией и у вас есть задолженность по взносам, то задавайте вопросы в комментариях, я отвечаю каждому.

ПФР требует оплатить задолженность по взносам — что делать?: 9 комментариев

  1. Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, со следующей проблемой: деятельность ИП прекращена в ноябре 2014, УСН. Взносы в ПФ перед закрытием уплачены, квитанции сохранены. ПФ в июле 2016 года выставил требование об уплате недоимки по страховым взносам на сумму 123344,71 руб. Налоговая декларация за 2014 год не подавалась. В настоящий момент поступило требование уже из ФНС с пенями. Можно и реально ли обжаловать? (я так понимаю требование выставили по п.11 ст. 14 212-ФЗ). Спасибо!

    • Здравствуйте, Ольга. К сожалению штраф начислен правомерно.

      С 2017 года администрация взносов передана из ПФР в налоговую, так что теперь взысканием задолженности занимается ИФНС.

      Но вот что можно сделать.

      Первое — это сдать декларацию за 2014 год. Вы должны были подать такую декларацию в срок до 25 декабря 2014 (если закрылись в ноябре). Сдайте ее сейчас.
      Это должна быть декларация за 2014 год с указанием кода 50 в налоговом периоде — декларация за последний период в связи с закрытием ИП.

      За невовремя сданную декларацию налоговая оштрафует на 1 тыс. руб. (но это лучше чем на 123 + пени). Если вдруг в налоговой декларацию не примут, то ее нужно отослать почтой ценным письмом с описью вложения (сохраните опись и чек). Декларация будет считаться сданной по дате отправки письма, пусть с опозданием, но сданной. Сначала попробуйте сдать лично — так будет быстрее.

      После сдачи декларации подготовьте письменный ответ на Требование ИФНС. Напишите, что декларация сдана тогда-то, взносы за 2014 год оплачены, и вы просите в связи с этим отозвать требование. Приложите копии квитанции на взносы и декларацию с отметкой налоговой (или если отправите почтой приложите опись вложения с отметкой почты об отправке и чек на оплату ценного письма). При удачном раскладе требование будет отозвано и задолженности не будет.

      При неудачном раскладе налоговая требование не отзовет. Но и тут не стоит отчаиваться. Можно обратиться сначала в вышестоящую налоговую точно с таким же письмом и просьбой отозвать требование в связи с тем, что вы исполнили свои налоговые обязательства и основание для штрафа отсутствует. Если и это не поможет, то суд. Т.к. взносы вы оплатили все таки, а декларацию не сдали по ошибке и ошибку эту исправили, то есть вероятность, что суд встанет на вашу сторону.

      Начните с подачи декларации.

      • Елена! Спасибо Вам огромное за такой подробный ответ! Начиталась я судебной практики, не очень она меня порадовала… Будем действовать по Вашей схеме, надеемся на благоприятный исход. Первый раз столкнулась с такой проблемой и первый раз обратилась за консультацией на сайте. Если честно, не ожидала, что Вы ответите, да и еще так оперативно! Мир не без добрых людей! 🙂 Еще раз Спасибо!

  2. Добрый день! В личном кабинете ИФНС в январе 2018г. появилась задолженность по уплате взносов в ПФ. Выяснилось, что это недоимка по уплате 1% от дохода ИП свыше 300тыс.руб. за 2015,2016гг. Доход был меньше 300тыс. Но в патенте стоит сумма возможного годового дохода 600тыс. Требования не поступало, пени уже 800руб. Возможно ли уплатить только взносы?

    • Добрый день, Елена!
      К сожалению задолженность и пени начислены правомерно, у ПФР (а теперь у ФНС) нет обязанности рассчитывать взносы за ИП и высылать требования на оплату. Пени начисляются за каждый день просрочки. Раньше взносами занимались ПФР и сверяться нужно было с ними каждый год. Теперь взносы переданы в ФНС и есть возможность отслеживать состояние расчетов через личный кабинет.

      Дополнительный 1% взносов нужно было заплатить от доходов свыше 300 тыс. руб. в срок до 1 апреля следующего года. Если в патенте указан потенциальный доход 600 тыс., то 1% равен 3 тыс. руб. Если доход в патенте за 2015 и 2016 год не менялся, то к оплате 6 тыс. руб.

      За 2017 год тоже нужно заплатить 1% в срок до 1 июля 2018 года.

      Рекомендую в ближайшее время заплатить взносы в размере 1%, чтобы остановить начисление пени.

      Если доходы ИП менее 300 тыс, а в патенте потенциальный доход 600, то для вас выгоднее отказаться от патента и перейти на УСН. На УСН вы уменьшаете налог на сумму всех оплаченных взносов и при текущем доходе в 300 тыс, вы будете платить только взносы, налога к оплате не будет. На патенте же вы платите и налог и взносы, и еще дополнительный 1%.

  3. Здравствуйте! В личном кабинете налоговой инспекции пришло требование от 6.7.18 (ПФР уточнённый расчёт) на сумму 135495,36 срок уплаты до 03.04.17 и пени за 1,5 года 19383,45
    Я ип на усн доход меньше 300тыс, последние 5 лет не работаю т.к. В декрете, оплачиваю взносы в ПФР на ОПС и Омс и подаю декларацию. Что делать с этим требованием? Я даже не могу понять за что это требование, откуда такая сумма? Куда обращаться? Все чеки и выписки из ПФР берегу как золото. Заранее спасибо!

    • Здравствуйте, Ольга. Это типовая ситуация к сожалению на сегодняшний день.

      Сумма 135 496,35 — это взыскание взносов в максимальном размере за 2016 год. Этот штраф назначается тем ИП, кто не сдал декларацию. Или как в описанном случае декларация была сдана, но налоговая не передала сведения в ПФР. Поэтому ПФР начислил штраф.

      Вот как эта сумма получилась.
      Фиксированная сумма взносов на ОПС за 2016 год 19 356,48 — вы их оплатили.
      Максимально возможная к взысканию сумма за 2016 год 154 851,84. В итоге вам выписали взыскание на 135 495,36 за вычетом уже оплаченных взносов на ОПС (154 851,84 — 19 356,48).

      Что делать

      В первую очередь необходимо в самое ближайшее время ответить на требование налоговой о том, что взносы ИП за 2016 год вами оплачены в полном размере, декларация за 2016 год сдана и что вы несогласны с начислением штрафа. К ответу приложите копию декларации и оплаченные квитанции на взносы и отправьте через личный кабинет.

      Во-вторых нужно свериться с ПФР по взносам до 2017 года. Дело в том, что до 2017 года взносами занимался ПФР, а теперь налоговая. Поэтому по взносам за период до 2017 года разбираться нужно с ПФР. Обратитесь в ПФР с декларацией и квитанциями. После сверки получите от них справку об отсутствии задолженности на 1 января 2017.

      Следующим шагом вы пишите письмо в вышестоящее отделение ПФР о том, чтобы сальдовые остатки по взносам заново передали в ФНС. Образец письма и все ссылки куда писать вы найдете выше в тексте статьи. ПФР через 30 дней пришлет ответ и заново передаст в налоговую сальдовые остатки по взносам уже без задолженности.

      После этого дополнительно пишите еще одно письмо в налоговую с приложением справки об отсутствии задолженности из ПФР на 01-01-2017. Или, если в ЛК задолженность уберут, то уже ничего делать не надо.

  4. Здравствуйте! Мне пришел штраф от ПФР в размере:
    Налог: 135 495,36 руб.
    Пени: 20 200,11 руб.
    Поехала в ПФР, сказали, что не сдавала декларацию за 2106 год. На что я им ее предоставила ( копию, которую брала в ФНС — все давно в срок). Ответили так: «Ну значит ФНС не передала нам данные. Если не будете платить снимут с Ваших четов». На мой ответ, что это незаконно — » Вы не одна такая». Предложили написать уточнение сальдо и сделали ксерокопию декларации. Сказали ждать месяц, будут рассматривать заявление. Вопрос такой: Кто виноват? Куда обращаться? Пока «играем в футбол». ПФР-ФНС!

    • Добрый день! Татьяна, знакомая история. В ПФР надо не просто съездить, а обязательно написать письмо в двух экземплярах. Разговоры ни к чему не приведут. Лучше сделать это через сайт ПФР — так ваше обращение будет зарегистрировано. Выше в комментарии описан план действий в точно такой же ситуации. В письме в ПФР указать, что вся отчетность сдана вовремя, взносы оплачены и приложить декларацию с отметкой налоговой и копии платежек, попросить отменить неправомерно начисленный штраф и передать заново сальдовые остатки по взносам в ФНС (ведь теперь взносами занимается налоговая). Одновременно с этим через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой отправьте электронно письмо в ФНС, о том что задолженности по взносам за 2016 год у вас нет, штраф был ошибочно начислен в связи с тем что ПФР не получила сведения с декларацией от ФНС и приложите все те же квитанции об оплате взносов и декларацию. Сделать это надо обязательно иначе задолженность действительно могут списать с расчетного счета.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *