Какой объект налогообложения выбрать ИП на УСН — 6% или 15%

Какой объект налогообложения выбрать ИП на УСН - 6% или 15%Налогоплательщикам на УСН предоставляется право выбора объекта налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.14 НК РФ). Ставки единого налога при этом различны — 6% для доходов и 15% для доходов, уменьшенных на величину расходов (ст.346.20).

Отдельными субъектами РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% для разных категорий налогоплательщиков.

Так, ИП на УСН, выбравший объект налогообложения доходы, должен заплатить 6% от суммы доходов.

Предприниматель с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, платит 15% от доходов за вычетом расходов. При этом уплачиваемый единый налог не может быть меньше 1% от доходов (п.6 ст.346.18 НК РФ).

Как правильно выбрать объект налогообложения ИП?

Для того, чтобы определиться с объектом налогообложения на УСН вновь зарегистрированному индивидуальному предпринимателю необходимо примерно представлять размер предполагаемых доходов и расходов.

 

Если расходы составляют более 60% от суммы доходов, то выгоднее выбрать объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если расходы вообще не планируются или они составляют менее 60% от доходов, то выгоднее применять УСН с объектом налогообложения доходы.

Рассмотрим на конкретном примере. Допустим, доходы предпринимателя составили 100 тыс. руб., а расходы 70 тыс. руб. Тогда, налог с доходов 6% составит 6 тыс. руб., а налог с доходов, уменьшенных на величину расходов 15%, будет равен 4,5 тыс. руб. В данном случае выгоднее применять УСН «доходы минус расходы».

 

Обратите внимание, что расходы должны быть документально подтверждены. Подумайте, все ли контрагенты без проблем предоставят документы. Для подтверждения расходов понадобятся товарные накладные с подписью и печатью, акты выполненных работ (если были оказаны услуги), договоры, документы об оплате, кассовые чеки при оплате наличкой). Иначе вы будете платить 15% с доходов, а не с доходов, уменьшенных на расходы.

Ниже приведен график зависимости размера налога от величины расходов при УСН с различными объектами налогообложения по ставкам 6% и 15%. Величина доходов в данном примере принята за 100 тыс. руб.

График зависимости размера налога от величины расходов при ставках 6% и 15% и доходе равном 100 тыс. руб.

График зависимости размера налога от величины расходов при ставках 6% и 15%

График наглядно иллюстрирует, что если расходы составляют менее 60% (60 тыс. руб. в данном примере), то выгоднее применять объект налогообложения доходы и уплачивать налог в размере 6% от доходов. Чем сумма расходов больше, тем выгоднее применение объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При ставке 6% от доходов и доходе в 100 тыс. руб. величина налога остается неизменной.

Заявление о переходе на УСН для вновь зарегистрированного ИП

Узнайте, как подготовить заявление о переходе на УСН для вновь зарегистрированного ИП и в какие сроки его необходимо подать в налоговую.

ИП может работать без расчетного счета. Если вы собираетесь использовать в работе безналичные расчеты, то открыть расчетный счет все-таки придется.

Об открытии счета не забудьте уведомить налоговую и фонды http://iphelper.ru/schet/

Что будет, если расходы у ИП превысят доходы?

Для УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен минимальный налог в размере 1% от доходов (п.6 ст. 346.18 НК РФ).

Минимальный налог уплачивается в случае, если за год сумма исчисленного налога меньше минимального налога. Это значит, что если расходы предпринимателя за налоговый период превысят доходы (получен убыток), то заплатить 1% от доходов все равно придется.

 

На УСН с объектом «доходы минус расходы» при получении убытка придется заплатить 1% от доходов.

Хорошая новость — убыток можно перенести на следующий год и учесть в расходах (п.7 ст.348.18). Переносить убыток можно в течении 10 лет.

Расходы, которые можно учесть при формировании налоговой базы по УСН.

Все расходы ИП должны быть обоснованы и документально подтверждены. Это значит, что все затраты должны быть экономически оправданы и подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

 

Не все затраты предпринимателя можно включить в расходы. Их список строго поименован. Перечень расходов, которые можно учесть при формировании налоговой базы по УСН приведен в ст.346.16 НК РФ.

Порядок признания расходов описан в ст.346.17 НК РФ начиная с п.2. Так, расходами налогоплательщика признаются затраты только после их фактической оплаты. Расходы на покупку товара для перепродажи можно учесть, только после реализации этого товара.

Какой объект налогообложения выбрать ИП на УСН — 6% или 15%: 4 комментария

  1. Хочу перейти с УСН 6% на 15%. Не успел подать заявление до 31 декабря. Подскажите, что можно сделать?

    • Как вариант, вы можете подать заявление на прекращение деятельности в качестве ИП и снова «открыться».
      Вновь зарегистрированные ИП могут применять УСН с начала деятельности, если подадут соответствующее уведомление (п.2 ст. 346.13 НК РФ). Вы можете подать заявление на УСН одновременно с документами на регистрацию и не позднее 30 дней.

        • Это спорный вопрос. Если налоговая докажет, что целью закрытия и открытия ИП была смена системы налогообложения, чтобы снизить налоговую нагрузку, то да, схема не сработает. Налоговики досчитают налоговую базу. Если деятельность еще не началась, а срок подачи заявления о применении УСН пропустили по ошибке, то не вижу ничего страшного в том, чтобы зарегистрировать прекращение деятельности и открыть ИП заново. Есть письмо ФНС России от 28.02.13 № ЕД-3-3/706@, из которого можно сделать вывод, что использовать с целью смены объекта налогообложения процедуру снятия с учета и повторной поставки на учет нельзя. Так же судебная практика по данному вопросу не поддерживает налогоплательщиков, можно посмотреть определение Верховного суда от 30.06.15 № 301-КГ15-6512

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *