Как узнать К2 для ЕНВД в 2019

Как узнать К2 по ЕНВД

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

Выбор региона на сайте ФНС

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2018 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2018 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. В 2019 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 и соответствует значению 1,915. Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Таблица коэффициента-дефлятора К1

Период действия К1 Размер коэффициента-дефлятора К1
2019 год 1,915
2018 год 1,868

 

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год

Виды предпринимательской деятельности
Физические показатели
Базовая доходность в месяц (рублей)
1
2
3
Оказание бытовых услуг
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
7 500
Оказание ветеринарных услуг
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
Количество посадочных мест
1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
Количество торговых мест
9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
Площадь торгового места (в квадратных метрах)
1 800
Развозная и разносная розничная торговля
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов
Количество торговых автоматов
4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию
Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)
1 000

Остались вопросы? Задайте в комментариях или напишите мне в WhatsApp, Telegram, Viber, Вконтакте по ссылке https://mssg.me/iphelper

82 thoughts on “Как узнать К2 для ЕНВД в 2019

  1. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, К2 по розничной торговле в Санкт-Петербурге на этот год. Я скачала закон, но не смогла разобраться какой у меня К2 — там два столбика. У меня магазин канцтоваров на ул. Нахимова 1 размером в 9 метров квадратных.

    • Здравствуйте, Наталия. Улица Нахимова относится к Морскому муниципальному округу. Это п.7 Закона о территориальном устройстве СПБ. Поэтому Ваш К2 указан в столбце под номером 3, строка для розничной торговли 8.2. Значение К2 = 0,3.

  2. Здравствуйте! Подскажите какой К2 брать в Мытищах по розничной торговле?

    • Здравствуйте! По Мытищам смотрим Решение Совета депутатов городского округа Мытищи Московской области
      от 20 октября 2016 г. N 12/3 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». К2 зависит от вида предпринимательской деятельности — какой код указан у Вас в заявлении на ЕНВД на второй странице? И от вида продаваемой продукции тоже зависит. Что продаёте?

        • Ваш вид деятельности «09» —

          Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

          К2 для продовольственного магазина без алкоголя и пива равен 0,9 (пункт 7.1 Совета депутатов
          городского округа Мытищи Московской области от 20 октября 2016 г. N 12/3)

          Для детских товаров, молока, хлеба и овощей — 0,8

  3. Добрый вечер.Подскажите,какой К2 в г.Сухиничи Калужская Область вид деятельности 07 быт.техника.

    • Здравствуйте, Светлана.

      В г.Сухиничи К2=0,9

      См. п.4 Решения районной думы от 7 ноября 2014 г. № 469 «О применении системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории муниципального района «Сухиничский район» (скачать Решение):

      Установить корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность
      особенностей ведения предпринимательской деятельности, в зависимости от места ведения
      предпринимательской деятельности:
      — г. Сухиничи — 0,9

  4. Подскажите, спб, проспект ветеранов, 12 квадратов, продажа фруктов и овощей в павильоне…. Не пойму 0,3 что-ли?))

    • Подсказываю, для определения К2 нужно выяснить к какому муниципальному округу относится проспект Ветеранов. Для этого нужно знать номер дома. K2 будет 0,3 или 0,2. Надо смотреть по номеру дома. Проспект Ветеранов имеет протяженность 8 км и проходит через два района Санкт-Петербурга.

  5. Здравствуйте, помогите пожалуйста узнать к2 свой , точка в Екатеринбурге , точка 6 квадратных метров, продающая в розницу мясными деликатесами , Точка находиться в аренде у Торгового центра.

      • Здравствуйте, Михаил.

        В Екатеринбурге устанавливаются разные К2 для розничной торговли по территориальному делению.
        Малышева находится в Верх-Исетском районе и относится к центральной зоне для определения К2 (п.1 Приложения 1 к к Решению Екатеринбургской городской Думы от 8 ноября 2005 г. N 13/3).
        Для розничной торговли в центральной зоне установлен
        К2 = 1
        (Приложение 7 к Решению Екатеринбургской городской Думы от 8 ноября 2005 г. N 13/3). Скачать Решение можно по ссылке

  6. Помогите определить к2 для палатки с цветами 10 кв м на ул Зубковой в Рязани.

    • Добрый день, Елена.

      Смотрим Решение от 26.11.2013 № 152-II — Зубкова относится к Зоне 2.

      Палатка — стационарная торговая сеть без торгового зала (п.7 ст.346.43 НК РФ). Значит по палаткам смотрим Приложение 7.3, которым устанавливается К2 по «специализированной розничной торговле непродовольственными товарами, осуществляемые через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов».
      При торговле цветами в торговом месте от 5 до 15 кв.м. установлен К2 = 0,291

      Скачать Решение

      Елена, помогла?

  7. Здравстуйте,подскажите пожалуйста коэфициент К2,адрес осуществления деятельности :Стерлитамакский район,Казадаевский сельский совет,д.Любажи, ул.Садовая,1( Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров )код вида деятельности 47.52.71-розничная торговля пиломатериалами .Спасибо!!!

    • К2 = 0,3

      Скачать Решение Совета муниципального района Стерлитамакский район по ссылке

      Сказать «спасибо» и поддержать мой проект можно перечислив ЛЮБУЮ сумму

  8. Здравствуйте.
    Помогите определить К2 для розничной торговли колбасами и сырами. Хабаровск ул Ленинградская д. 28 корп 3

    • Здравствуйте, Виктория!

      К2 = 0,997

      пп.7 п. 29 Приложения № 1 к Решению от 20.09.2005 № 123 (скачать)

      Проверьте по карте, К2 = 0,997 установлен в пределах границ:

      «От перекрестка ул. Советской — Джамбула на северо-восток по ул. Советской, пер. Полоцкий, ул. Марсовой, ул. Герасимова, ул. Яшина и ее створу (исключая кооперативные гаражи) до железной дороги «Москва — Хабаровск», по железной дороге на юго-восток по крайнему пути со стороны ул. Ухтомского до створа ул. Батуевская ветка, по створу и ул. Батуевская ветка (исключая кооперативные гаражи ГСК N 173) на юг до подъезднойжелезнодорожной ветки на завод «Энергомаш», по железнодорожной ветке на юго-восток до линии створа границы спецтерритории по ул. К.Маркса, по линии створа и границе спецтерритории на северо-восток вдоль ул. К.Маркса до линии створа автостоянки по четной стороне ул. К.Маркса, по линии створа и восточной границе автостоянки на юг до линии створа пер. Сеченова, по линии створа пер. Сеченова, по северо-западной границе территории завода»Энергомаш» на юго-запад, западной, юго-западной границе территории завода до линии створа восточной границы многоэтажной жилой застройки по четной стороне ул. Ленинградской, по восточной границе этой застройки, восточной границе территории Волочаевского городка на юг,южной границе городка на запад, западной границе городка на север, границе Центрального и Индустриального районов на запад, по восточной границе промзастройки, юго-западной границе территории школы милиции до пер.Картографического, по переулку на юг, пер.Молдавскому на юго-запад (исключая территорию 9-этажного жилого дома по ул. Ладожской, 25), северо-западной границе территории городских очистных сооружений холодной воды и ее створу до берега Амурской протоки, по берегу Амурской протоки на север (включая затон) до восточной границы территории лодочной станции N 9 (далее смотри описание границы зоны N 28 до начальной точки)»

  9. Добрый день, не могу найти К2 для кафе в республике саха якутия, намский улус, с. намцы(ленский наслег)

    • Добрый день, Дмитрий.

      Значение К2 устанавливается в Приложении N 4 к решению УСД МО «Намский улус» от 7 августа 2017 г. N 8-2 (СКАЧАТЬ)

      Для кафе без продажи алкоголя в населенном пункте, имеющем статус улусного центра с численностью населения свыше 1500 чел. К2 = 0,38

      Поблагодарить меня за помощь и поддержать мой проект можно перечислив ЛЮБУЮ сумму

  10. Добрый вечер.Подскажите ,пожалуйста коэффициент(К2) по Спб,пр.Большевиков 33,торговля мебелью,30 кв.м.Заранее спасибо огромное!

    • Виктор, «огромное» не надо, достаточно перечислить любую сумму в поддержку моего проекта

      пр.Большевиков 33 относится к муниципальному округу № 54.

      К2 устанавливается в зависимости от подпункта закона о территориальном устройстве Санкт-Петербурга № 411-68 (скачать)
      Поэтому сначала смотрим в каком подпункте этого закона указан муниципальный округ № 54 — это подпункт 53.

      Теперь обратимся к закону № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (СКАЧАТЬ).

      В статье 2 этого закона указано, что значение К2 для муниципальных образований указанных в подпунктах с 1-81 (у нас в данном случае 53) смотрим в столбце 3.

      Находим ваш вид деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров» (пункт 8.2 таблицы) и смотрим какой К2 указан в столбце 3. По розничной торговле иными видами продукции К2 = 0,3

  11. Подскажите, пожалуйста, какой коэф к2, для Оренбургской обл, г соль илецк, торговля сувенирами на рынке, площадь до 5кв м. У меня почему то 0,114 получаеься, так может быть?

    • Коэффициент К2 в Соль-Илецком райне установлен Решением Совета депутатов муниципального образования Соль-Илецкий городской округ Оренбургской области
      от 14 ноября 2015 г. N 31 в ред. от 19 апреля 2017 г. (СКАЧАТЬ)

      и зависит от вида деятельности, места ведения деятельности, размера площади, ассортимента товаров и других особенностей (например, труда инвалидов).

      Определяется К2 по формуле

      K2 = А х В х C x D x V, где:

      1) А — индекс, учитывающий особенности видов предпринимательской деятельности, установленный в размере:
      — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров — 0,57;

      2) В — индекс, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта:

      Устанавливается индекс «В» для видов предпринимательской деятельности:

      по городу Соль-Илецку:

      — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров — 0,45;

      3) С — индекс, учитывающий размер площади:

      — торговой площади, установленной для розничной торговли, осуществляемой через магазины, павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров — 1,0;

      4) Д — индекс, учитывающий особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму; общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов, установленный в размере 0,5. При отсутствии вышеуказанных категорий индекс Д устанавливается в размере 1,0.

      5) V — индекс, учитывающий ассортимент товара при розничной торговле:

      — смешанные товары и все остальные товары — 0,8;

      Подставляем значения в формулу

      К2 = 0,57 х 0,45 х 1 х 1 х 0,8

      и получаем

      К2 = 0,205

  12. Подскажите пожалуйста. Магазин мобильных телефонов и аксессуаров.
    Город Санкт-Петербург, пр. Московский д.38 площадь 20 метров.
    Какой коэффициент?

  13. Здравствуйте!
    Елена, большое спасибо за Ваш труд! Благодаря этой статье и комментариям разобралась как искать К2. В налоговой точно не знают, приходится их перепроверять. Или предлагают написать запрос и получить ответ через 30 дней. На сайте ФНС законы просроченные. Приходится подключать платные правовые базы. По себе знаю сколько это занимает времени и не бесплатно это. Один документ скачать в Гаранте стоит 54 рубля. Еще раз большое спасибо за помощь. Отправила сумму для Вашего проекта.

  14. Добрый день! Подскажите, какой К2 применять г. Ростов-на-Дону магазин разливного пива + рыба, снеки, ул.Можайская, площадь 35м.

    • Добрый день, Екатерина. Для ответа нужно знать точный адрес, не только улицу, но и номер дома. В Решении Ростовской-на-Дону городской Думы с изменениями от 27 декабря 2016 года величина К2 зависит от вида деятельности и точного места ведения деятельности.

      К2 определяется по формуле:

      К2 = Квд х Кмд, где

      Квд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности К2, определенная в зависимости от вида предпринимательской деятельности и величины расчетной составляющей, устанавливается согласно приложению 1 к настоящему решению;

      6.1. Торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыЗайчик IPHelper.
      6.1.4. Продовольственными товарами = 0,85

      Кмд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающая особенности места ведения предпринимательской деятельности, устанавливается согласно приложению 2 к настоящему решению.

      Для определения Кмд нужен точный адрес — номер дома, улица, район, соседствующие объекты (парки, авто и ж/д вокзалы, рынки и т.д.) — в законе очень подробно расписано, посмотрите и определите индекс Кмд.

      Перемножьте получавшийся Квд (0,85) на Кмд из приложения 2 и получите К2.

      В случае, если величина рассчитанного коэффициента К2 больше 1,0, для исчисления налога используется К2 равный 1,0. В случае, если величина рассчитанного коэффициента К2 меньше 0,005, для исчисления налога используется К2 равный 0,005.

      Сказать «спасибо» и поддержать мой проект можно перечислив ЛЮБУЮ сумму с любой банковской карты или Яндекс деньгами

  15. Здравствуйте.На странице налоговой не могу найти список для определения К2. Подскажите г.Челябинск. Торговля и продажа тортов на заказ.

    • Здравствуйте, Римма!

      Торговля кондитерскими изделиями собственного производства не относится к ЕНВД. Это производство с последующей реализацией продукции. По этому виду деятельности можно применять упрощенную или общую систему. На ЕНВД переводятся только услуги населению, общепит и розничная торговля покупными товарами.

      Если кроме тортов на заказ предприятие реализует другие покупные товары, то может применять ЕНВД только по розничной торговле другими товарами (не тортами). При этом налоговые режимы придется совмещать. Отдельно отчитываться по рознице на ЕНВД. И отдельно по тортам на ОСНО или УСН. Или по обоим видам деятельности применять ОСНО или УСН.

      К2 по розничной торговле в г.Челябинск зависит от ассортимента товара и размера помещения. Смотрите Решение «О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Челябинска». Актуальная редакция по ссылке.

  16. Добрый день! У меня бизнес в Перми (Розничная торговля фруктами и овощами в специализированных магазинах), торговая площадка 3кв.м. ИП открыт в Республике Дагестан. Вопрос в том, в какую налоговую мне платить и нужно ли закрепляться к налоговой по месту работы? Заранее спасибо!!

    • Максим, для ответа на ваш вопрос мне нужно знать дату регистрации ИП, дату начала работы магазина, какая система налогообложения у ИП по месту регистрации в Дагестане и подавали ли вы заявление на ЕНВД в Перми. Без ответов на эти вопросы будет много «если»…

      Если магазин ИП в Перми переведен на ЕНВД (для этого нужно было подать заявление в местную налоговую), то отчитываться и платить налог по магазину нужно в Перми.

      Если на ЕНВД вы не подавали заявление, то отчитываетесь в налоговую по месту регистрации (Дагестан).

      Если вы хотите применять ЕНВД, то нужно подать заявление в Пермскую налоговую. По закону заявление подаётся в течение 5 дней с момента открытия магазина. Если не успели, то подайте заявление сейчас и укажите дату начала работы магазина.

      В налоговую по месту регистрации (Дагестан) ИП отчитывается в любом случае. Что и когда сдавать зависит от системы налогообложения.

      Если подавали заявление на УСН, то — налог платим раз в квартал, декларация раз в год. Если на УСН заявление не подавали, то ИП считается на общей системе и значит сдает декларацию по НДС в электронном виде каждый квартал. Если другой деятельности кроме магазина нет, то отчитываетесь нулевыми декларациями.

      Поддержать мой проект и поблагодарить за консультацию можно перечислив любую сумму с любой банковской карты по ссылке
      https://money.yandex.ru/to/410011707922328

  17. Добрый день! 06.07 открыли ИП. В качестве налогоплательщика ЕНВД подали заявление около месяца назад, (т.к. ккт нет, то в принципе и доход можно показать,как нулевой). Мне рассчитать налог с июля месяца или как быть? И если у меня нет работников, нужно ли мне платить налог( сумма налога меньше страховых взносов)?

    • На ЕНВД не бывает «нулевого дохода», он вменённый. Расчет налога на ЕНВД не зависит от фактически поступившей выручки. Налог рассчитывается по вмененным показателям. У вас может быть нулевой налог, если страховые взносы больше суммы налога. Но декларацию подать в любом случае надо.
      Вы встали на учет по ЕНВД в сентябре, значит должны сдать декларацию за 3 квартал до 20 октября. В декларации рассчитываете налог начиная с сентября. Налог вы уменьшаете на страховые взносы, которые заплатили в 3 квартале. Если страховые взносы фактически не оплачивались, то уменьшить налог нельзя.

      Максим, обращайтесь за личной консультацией, я заполню для вас декларацию и проконсультирую по уменьшению налога. Напишите мне на почту elena@iphelper.ru

  18. Здравствуйте! Помогите пожалуйста определить К2 для розничного магазина в СПб, бульвар Новаторов, 32. Площадь 4,5 кв. метра, торговля спортивным питанием и напитками. Работу начал в середине июля 2018 года.

    • Николай, здравствуйте!

      Муниципальный округ Княжево указан в п. 25 Закона о территориальном устройстве Санкт Петербург (скачать по ссылке), значит смотрим значение К2 в столбце 3 Закона (скачать по ссылке):

      К2 = 1

      В декларации за июль рассчитываете налоговую базу за неполный месяц с даты постановки на учет.

      Поддержать мой проект и поблагодарить за консультацию можно перечислив любую сумму с любой банковской карты по ссылке
      https://money.yandex.ru/to/410011707922328

  19. Здравствуйте, подскажите какой коэффициент будет К2 для г. Киров, Кировской области, для магазина розничной торговли, площадью торгового зала 23кв.м, продукцией являются контактные линзы и очки. Спасибо.

    • И вам здравствуйте, Аксинья )

      Перейдите по ссылке из статьи для Новосибирской области.
      Найдите нужный район и скачайте Решение
      ЕНВД в Новосибирском районе

      Для определения К2 имеет значение вид деятельности, ассортимент товаров (в торговле), месторасположение объекта и даже количество человек в населенном пункте. Без всей этой информации определить К2 нельзя.

  20. Развосная и разносная розничная торговля в палатках торговля медом 10 в СПб, какой К2 и величина физ.показателя.
    Ярмарки каждую неделю в разных местах.

    • Физический показатель для развозной и разносной торговли это количество сотрудников включая предпринимателя.

      К2 будет 0,8 или 1 в зависимости от адреса постановки на учет.
      При развозной и разносной торговле постановка на учет ведется по месту жительства предпринимателя (п.2 ст. 368 НК РФ)
      Соответственно К2 определяете по адресу места жительства.

      Это всё, что касается к2 и физ. показателя для развозной и разносной торговли и это не относится к описанной вами деятельности.

      Розничная торговля медом в палатке на ярмарке не относится к развозной и разносной торговле. Поэтому вид деятельности (10) для постановки на учет по ЕНВД выбран неверно.

      Давайте разбираться почему так. Развозная и разносная торговля — это когда продавец идет к покупателю, а не наоборот. Согласитесь, что при торговле в палатке на ярмарке покупатель приходит к продавцу.
      Разносная торговля – это торговля с рук, тележек, корзин, лотков.
      Развозная торговля – это торговля с машин или специального мобильного оборудования, которое транспортируется машиной – прицепы, полуприцепы, тонары и т.д. Подробнее ознакомиться с определениями этих видов торговли для целей ЕНВД можно в Налоговом Кодексе по ссылке

      И самое главное — разносная торговля запрещена в отношении продовольственных товаров. Медом «в разнос» торговать нельзя. Это сказано в Пункте 4 Правил продажи отдельных товаров Постановления Правительства РФ №55 (скачать документ здесь):

      «При осуществлении розничной торговли в месте нахождения покупателя вне торговых объектов путем непосредственного ознакомления покупателя с товаром: на дому, по месту работы и учебы, на транспорте, на улице и в иных местах (далее именуется — разносная торговля) не допускается продажа продовольственных товаров (за исключением мороженого, безалкогольных напитков, кондитерских и хлебобулочных изделий в упаковке изготовителя товара), лекарственных препаратов, медицинских изделий, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, оружия и патронов к нему, экземпляров аудиовизуальных произведений и фонограмм, программ для электронных вычислительных машин и баз данных».

  21. Добрый день! Помогите рассчитать К2. Продуктовый магазин, Республика Коми, с.Корткерос. Режим работы с 9-22 часов, из продуктов есть все, кроме крепкого алкоголя и сигарет. Вообще можно узнать сколько и какой продукции продано, работаю через далион. Но специально статистика не ведется. Площадь торгового зала 46 кв.м.

    • Смотрим Решение Совета муниципального района «Корткеросский» от 27 ноября 2008 г. N IV-11/1.
      К2 при розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров определяется по формуле:

      К2 = Пас х Пр х При
      где Пас — показатель ассортимента реализуемой продукции;
      Пр — показатель, учитывающий режим работы;
      При — показатель развития инфраструктуры.

      Показатель «Пас»

      6.1. Показатель ассортимента реализуемой продукции (Пас):
      6.1.1. продовольственные товары:
      а) кроме спирта этилового из пищевого сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольной продукции (спирта питьевого, водки, ликероводочных изделий, коньяка, вина и иной пищевой продукции с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов); пива; табачной продукции — 0,6;

      б) включая спирт этиловый из пищевого сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов); пиво; табачная продукция — 1,0;

      в) специализированная розничная торговля продовольственными товарами:
      1) спирт этиловый из пищевого сырья, за исключением спирта коньячного;
      алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);
      пиво;
      табачная продукция — 1,0;
      2) мороженое — 0,7;
      3) картофель, овощи и фруктово-ягодные культуры — 0,7;
      4) молоко и молочная продукция, масло животное, сыры — 0,5;
      5) хлеб и хлебобулочные изделия — 0,4.

      Показатель «Пр»

      6.2. Показатель, учитывающий режим работы (без учета перерыва на обед) (Пр):
      б) при графике работы свыше 9 часов до 16 часов в день включительно — 0,9;

      Показатель «При»

      6.3. Показатель развития инфраструктуры (При):
      а) для населенных пунктов типа 2 — 0,7;*

      *село Корткерос относится к типу 2

      Что получаем

      Если алкоголь некрепкий есть, то К2 = 0,63 (1 х 0,9 х 0,7)

      Если алкоголя нет совсем, то К2 будет 0,378 (0,6 х 0,9 х 0,7)

      Если можете по данным товарного учета посчитать какой продукции было продано больше, то можете применять К2 из расчета по виду продукции:

      — преимущественно торговля хлебом К2 = 0,252 (0,4 х 0,9 х 0,7)
      — молоко и молочная продукция, масло животное, сыры К2 = 0,315 (0,5 х 0,9 х 0,7)
      — картофель, овощи и фруктово-ягодные культуры К2 = 0,441 (0,7 х 0,9 х 0,7)

      Прошу оказать помощь моему проекту по ссылке https://money.yandex.ru/to/410011707922328

  22. Здравствуйте, всю голову сломала не могу разобраться подскажите пожалуйста какой К2 по ул.Стартовой в г.Ростов-на-Дону розничная торговля продукты питания и пиво, площадь 30кв.м.

  23. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, коэффициент К2 для розничной торговли в г.Ульяновске, ул. Кирова, д.36. Торгую галантереей, работников не имею. Отдел 12 кв.м. ,находится на первом этаже многоэтажного дома.

    • Светлана, здравствуйте! Вы скачали закон по ссылке в статье? Какие сложности с определением К2 возникли? Давайте разберем.

      Смотрим решение:

      Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, определяются:

      — для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, — по формуле (К2 = Кб x Кж);
      — для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети — по формуле (К2= Кб x Кж x Кз);

      У вас что? Магазин? Что в уведомление о применение ЕНВД написано, какой код вида деятельности?

      Далее определяем Кб.
      Смотрим Таблица № 2 в Решении:

      Кб по иным товарам = 0,6

      Теперь Кж по Таблице 7.
      В границах муниципального образования «Город Ульяновск» в пределах городской черты Кж = 1

      Что получаем
      К2 = Кб x Кж
      К2 = 0,6 х 1
      К2 = 0,6
      Если у вас магазин, т.е. объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал.

  24. Добрый день! Помогите, пожалуйста, с К2 для Челябинска. Розничная торговля меха, торговый зал 24 кв.м, пр-т Ленина 83

    • Ольга, добрый день.

      Уточните, по какому коду вида деятельности ИП состоит на учете плательщиков ЕНВД: 07 (Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) или 09 (Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров)?

      От этого зависит участвует ли в расчете коэффициент Kst, учитывающий площадь торгового места*

      Кроме площади торгового зала и адреса имеет значение количество работников и размер заработной платы на одного сотрудника.

      Далее буду рассчитывать К2 по коду 07 без Kst

      Смотрим Решение «О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Челябинска» по ссылке

      7. Для вида предпринимательской деятельности «Розничная торговля» определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2рт), которое рассчитывается следующим образом:
      К2рт = Кас х Кз х Кsт, где:
      Кас — коэффициент, учитывающий ассортимент товаров;
      Кз — коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа;
      Кsт — коэффициент, учитывающий особенности осуществления данного вида предпринимательской деятельности в определённом месте, которое организуется по решению органов местного самоуправления для работы исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни.

      Определяются следующие значения Кас для указанного вида деятельности:
      торговля коврами, ювелирными изделиями из драгоценных металлов и камней, изделиями из натуральных кожи и меха (в том числе обувью), пивом, алкогольной продукцией, табачными изделиями, технически сложными товарами бытового назначения, в том числе бытовой радиоэлектронной аппаратурой, вычислительной и множительной техникой, электробытовыми машинами и приборами, фото- и киноаппаратурой, телефонными аппаратами, запасными частями к автомобилям — 0,75;

      Кsт — коэффициент, учитывающий площадь торгового места.
      Определяются следующие значения Кsт для указанного вида деятельности:
      Кsт = 0,41, если площадь торгового места превышает 17 кв. м.

      Определяем Кз.

      Кз устанавливается в зависимости от места ведения деятельности.

      Зоны установлены Постановлением Главы города Челябинска № 2161-п от 30.11.2004 «О зонировании территории города Челябинска» (в ред. от 29.03.2007).

      Зона 1 (коэффициент 0,9)

      1) пр. Ленина — от ул. Артиллерийской до ЮУрГУ;
      2) ул. Свободы — от ул. Коммуны до Привокзальной площади, включая Привокзальную площадь (в том числе вокзал);
      3) ул. Цвиллинга — от ул. Коммуны до ул. Орджоникидзе;
      4) ул. Кирова — от пр. Победы до пр. Ленина;
      5) пр. Победы — от ул. Каслинской до ул. Болейко;
      6) ул. К. Маркса — от ул. Васенко до ул. Цвиллинга;
      7) ул. Коммуны — от ул. Васенко до ул. Цвиллинга;
      ул. Васенко — от пр. Ленина до ул. К. Маркса;
      9) здания, расположенные на прилегающих улицах, перечисленных в пп. 1 — 8.

      Зона 2 (коэффициент 0,8)

      1) ул. Воровского — от пр. Ленина до ул. Доватора;
      2) ул. Цвиллинга — от ул. Труда до ул. Коммуны; от ул. Орджоникидзе до ж.-д. вокзала;
      3) ул. Свободы — от р. Миасс до ул. Коммуны;
      4) ул. Российская — от ул. Тимирязева до ул. Труда;
      5) пр. Ленина — от ул. Артиллерийской до ул. Героев Танкограда;
      6) ул. С. Кривой — от ул. Воровского до Свердловского пр.;
      7) пр. Победы — от ул. Болейко до ул. Горького;
      пр. Победы — от ул. Каслинской до ул. Краснознаменной;
      9) Комсомольский пр. — от ул. Чайковского до ул. Солнечной;
      10) ул. Бр. Кашириных — от нового моста до ул. 40 лет Победы;
      11) ул. Гагарина — от ул. Харлова до ул. Гончаренко;
      12) ул. Тимирязева;
      13) ул. Энтузиастов — от ул. С. Кривой до ул. Коммуны;
      14) ул. Энгельса — от ул. С. Кривой до ул. Коммуны;
      15) ул. Воровского — от ул. С. Кривой до ул. Коммуны;
      16) ул. Красная — от ул. Воровского до ул. Труда;
      17) ул. Советская — от ул. Тимирязева до ул. К. Маркса;
      18) ул. Пушкина — от ул. Тимирязева до ул. К. Маркса;
      19) Свердловский пр. — от Комсомольского пр. до пр. Победы; от ул. Труда до ул. Воровского;
      20) ул. Васенко — от ул. К. Маркса до ул. Труда;
      21) ул. Красноармейская — от пр. Ленина до ул. Коммуны;
      22) здания, расположенные на прилегающих улицах, перечисленных в пп. 1 — 21.

      Зона 3 (коэффициент 0,7)

      1) ул. Воровского — от ул. Доватора до ост. «Областная больница»;
      2) часть Советского района, ограниченная улицами: пр. Ленина — Воровского — Курчатова — Шаумяна — Доватора и автодорогой «Меридиан»; здания, расположенные на прилегающих улицах (кроме помещений, попадающих в другие группы).

      Зона 4 (коэффициент 0,6)

      1) оставшаяся часть Центрального, Калининского (без санзоны ЧЭМК), Тракторозаводского (без Северо-Востока), Курчатовского районов и часть Советского района, ограниченная улицами: ул. Доватора от железнодорожного полотна — Шаумяна — Курчатова — Воровского — Блюхера — Дарвина — железнодорожным полотном; здания, расположенные на прилегающих улицах (без помещений, попадающих под другие группы);
      2) ул. Гагарина — от ул. Гончаренко до ул. Новосибирской;
      3) ул. Б. Хмельницкого — от ул. Румянцева до ул. Сталеваров;
      4) ул. Сталеваров — от ул. 60 лет Октября до шоссе Металлургов;
      5) здания, помещения, расположенные на прилегающих улицах, перечисленных в пп. 2 — 4.

      Зона 5 (коэффициент 0,5)

      Оставшаяся часть Советского, Ленинского, Металлургического, Калининского и Тракторозаводского районов. )

      Проверьте по карте к какой зоне относится ваш адрес, вероятно это зона 1.

      К коэффициенту Кз применять корректирующий коэффициент социальной значимости Кс, равный 0,5, для субъектов малого предпринимательства с количеством зарегистрированных работников НЕ менее трех человек и заработной платой на одного работника:

      — в 2018-2020 годах не менее 16 880 (шестнадцать тысяч восемьсот восемьдесят) рублей в месяц.

      Т.е. если вы относитесь к малому предпринимательству и у вас НЕ МЕНЕЕ 3 работников с з/п на каждого НЕ МЕНЕЕ 16 880, то вы применяете дополнительный коэффициент 0,5. Если вы ИП и работников нет, то этот коэффициент не применяется.

      Что получаем.

      К2 = Кас (0,75) х Кз (0,9) = 0,675 в обычном случае или

      К2 = Кас (0,75) х Кз (0,9) х Кс (0,5)* = 0,338
      * если НЕ менее трех работников с окладом НЕ МЕНЕЕ 16 880 на каждого.

      «Спасибо» можно сказать перечислив любую сумму, которую посчитаете достойной через яндекс деньги с любой банковской карты по ссылке https://money.yandex.ru/to/410011707922328

          • Вы указали, что корректирующий коэффициент социальной значимости Кс, применяется если кол-во работников не менее 3-х, а у ИП 1 работник. Значит этот коэффициент не применяется? и К2=0,675

  25. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, к2 Волгоград, пр-т Университетский, 107. Розничная торговля

    • Добрый день, Наталья.

      Розничная торговля — какой код вида деятельности у вас 07, 08 или 09? Это всё розничная торговля.

    • В Волгограде К2 определяем по формуле:

      К2 = Кас x Кио, где:

      Кас — коэффициент, учитывающий ассортимент товаров, виды работ (услуг), особенности места ведения предпринимательской деятельности в зависимости от расположения внутри населенного пункта;

      Кио — коэффициент, учитывающий иные особенности ведения предпринимательской деятельности.

      Выбирайте Кас по таблице в зависимости от ассортимента продукции:
      ЕНВД Волгоград Коэффициент Кас розничная торговля

      Зону определяете по Приложению 2 к Постановлению Волгоградского городского Совета народных депутатов от 26 октября 2005 г. N 22/430 (ссылка тут).

      Коэффициент Кио для предпринимательской деятельности без особенностей равен 1.

      Подставьте значения в формулу и получите К2.

      Наталья, всё получилось?

        • Университетский пр-т 107 относится к Советскому району.

          Далее смотрите описание каждой зоны по Советскому району.

          Зона 0
          Советский район:
          территория в границах пр-кта Университетского, 105.

          Ваша? Нет…

          Зона 1
          Советский район:
          территория в границах:
          ул. 25-летия Октября, 1 (территория Волгоградского оптово-строительного рынка); ул. Авиаторской, 3; ул. Казахской (от начала ул. Казахской до пересечения с пр-ктом Университетским); ул. Новосибирской, 41 (территория рынка ООО «Смалс»), 66; ул. им. Тулака, 40; ул. Туркменской, 11к, 12, 19; пр-кта Университетского, 23, 25, 46, 62а, 62б, 65, 69, 70, 82, 92, 95, 96; ул. Электролесовской, 70д; остановки «Колледж нефти и газа» (территория рынка ООО фирма «Альбатрос»); остановки «Тулака» (территория рынка ООО «Гиперион»).

          Ваша? Нет…

          Зона 2
          Советский район:
          территория в границах:
          ул. 25-летия Октября (за исключением территории, вошедшей в зону 1); ул. 35-й Гвардейской; ул. 50-летия ВЛКСМ; ул. Авиаторской (за исключением территории, вошедшей в зону 1); ул. Автомобилистов; ул. Алексеевской; ул. Антрацитной; ул. им. Аренского; ул. им. Богданова; ул. им. Габышева; ул. им. Гвоздкова; ул. Горячеводской; ул. Даугавской; ул. Жердевской; ул. Запорожской; ул. Институтской; ул. Казахской (за исключением территории, вошедшей в зону 1); ул. Калининградской; ул. им. Качуевской; ул. Китайской; ул. им. академика Королева; ул. Краснопресненской; ул. Крестьянской; ул. Криворожской; ул. Логовской; ул. им. Карла Маркса; ул. Новосибирской (за исключением территории, вошедшей в зону 1); ул. Панфиловской; ул. Петроградской; ул. им. Полухина; ул. Революционной; ул. Садовой; ул. Стахановской; ул. им. Сухова; ул. Тбилисской; ул. им. Льва Толстого; ул. им. Тулака (за исключением территории, вошедшей в зону 1); ул. Туркменской (за исключением территории, вошедшей в зону 1); пр-кта Университетского (за исключением территорий, вошедших в зоны 0 и 1); ул. им. Ухтомского; ул. Цимлянской; ул. им. Чебышева; ул. Шауляйской; ул. Шефской; ул. Электролесовской (за исключением территории, вошедшей в зону 1); территории рынка ООО автомобильный рынок «Лада»; ул. Ярославской.

          Оно. Смотрите значение Кас по Зоне 2.

          Наталья, помогла?

  26. Доброго времени суток! Помогите, пожалуйста!!! Голову свернула с К2: в р.п. Ордынское Новосибирской области, вид деятельности 09 — розничная торговля 6кв.м., торговля сувенирной продукцией. ИП в единственном лице!

    • Доброго, Вера! Вы скачали Решение Ордынского района Новосибирской области по ссылке в статье. Напишите в каком пункте этого Решения у вас проблемы с расчетом К2, я постараюсь помочь.

  27. Добрый день!
    Подтвердите, пожалуйста, мою правоту по правильности расчета коэф.К2 или скорректируйте!
    Розничная торговля, кожгалантерея.
    Адреса бутиков:
    1. г.Томск, пр.Мира, 36 и ул.Котовского 19/1 — к-т К2 = 0,63 ?
    2. г.Кемерово, пр.Молодежный,2 — к-т К2 = 0,584 ?
    3. г.Тюмень, ул.Пермякова, 50Б — к-т К2 = 1 ?

    • Добрый день! Чтобы подтвердить нужно проделать ту же работу, что сделали Вы — рассчитать К2 по трем точкам с учетом регионального законодательства. Могу предложить платную консультацию и решить Ваш вопрос. Напишите на почту elena@iphelper.ru или в whatsapp/viber +7 903-128-56-86: «добрый день, я Елена, мне нужна помощь с расчетом К2».

      Или распишите алгоритм Ваших расчетов (как в этом комментарии) со ссылками на конкретные пункты законов и тогда можно проследить верность расчетов.

      • г.Томск, пр.Мира, 36 и ул.Котовского 19/1 – К2 = 0,63.
        Согласно приложения к решению от 30.10.2007 № 654 значение к-та К2 я расчитываю исходя из данных Приложения к Положению, пункт 7.1 (Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы), путем перемножения значения столбцов ВхГхЖ, где В=0,63, Г=1(не указан в перечне населенных пунктов), Ж=1 (прочие товары).
        Верно?

      • Г.Кемерово, пр.Молодежный, 2 – К2 = 0,584

        Согласно Приложения N 1 к постановлению Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30 сентября 2005 г. N 264 значение подкоэффициента, учитывающего особенности деятельности в зависимости от места ее осуществления равно 0,584 (пункт 3, строка 84 Приложения №1).
        К2 проспект Молодежный Заводской район Кмеровская обл

        Согласно Приложения N 2 к постановлению Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30 сентября 2005 г. N 264 значение подкоэффициента, учитывающего ассортимент для розничной торговли равно 1 (строка Иные товары Приложения №2).

        Согласно Приложения N 3 к постановлению Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30 сентября 2005 г. N 264 значение подкоэффициента, учитывающего виды деятельности, равно 1 (пункт 2 Примечания к Приложению №3).
        Значение к-та К2 я рассчитываю путем перемножения подкоэффициентов.
        К2 = 0,584 х 1 х 1 = 0,584.
        Верно?

  28. Добрый день, тоже не могу разобраться какой у меня коэф К2
    Калининград
    Улица Горкького 55
    10 квадратных метров
    Торговля пластиковыми чемоданами чемоданами

    • Добрый день, Игорь. Ссылка на закон по Калининграду в статье. В чем там не можете разобраться? Напишите в каком пункте возникли сомнения.

Добавить комментарий для Максим Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *