Как узнать К2 для ЕНВД в 2018

Как узнать К2 по ЕНВД

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

Выбор региона на сайте ФНС

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Остались вопросы? Нужна помощь с расчетом? Напиши в WhatsApp и получи консультацию.

 

 

 

Чтобы я и дальше могла отвечать на вопросы в комментариях поддержите мой проект ЛЮБОЙ суммой

Как узнать К2 для ЕНВД в 2018: 51 комментарий

  1. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, К2 по розничной торговле в Санкт-Петербурге на этот год. Я скачала закон, но не смогла разобраться какой у меня К2 — там два столбика. У меня магазин канцтоваров на ул. Нахимова 1 размером в 9 метров квадратных.

    • Здравствуйте, Наталия. Улица Нахимова относится к Морскому муниципальному округу. Это п.7 Закона о территориальном устройстве СПБ. Поэтому Ваш К2 указан в столбце под номером 3, строка для розничной торговли 8.2. Значение К2 = 0,3.

  2. Здравствуйте! Подскажите какой К2 брать в Мытищах по розничной торговле?

    • Здравствуйте! По Мытищам смотрим Решение Совета депутатов городского округа Мытищи Московской области
      от 20 октября 2016 г. N 12/3 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». К2 зависит от вида предпринимательской деятельности — какой код указан у Вас в заявлении на ЕНВД на второй странице? И от вида продаваемой продукции тоже зависит. Что продаёте?

        • Ваш вид деятельности «09» —

          Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

          К2 для продовольственного магазина без алкоголя и пива равен 0,9 (пункт 7.1 Совета депутатов
          городского округа Мытищи Московской области от 20 октября 2016 г. N 12/3)

          Для детских товаров, молока, хлеба и овощей — 0,8

  3. Добрый вечер.Подскажите,какой К2 в г.Сухиничи Калужская Область вид деятельности 07 быт.техника.

    • Здравствуйте, Светлана.

      В г.Сухиничи К2=0,9

      См. п.4 Решения районной думы от 7 ноября 2014 г. № 469 «О применении системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории муниципального района «Сухиничский район» (скачать Решение):

      Установить корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность
      особенностей ведения предпринимательской деятельности, в зависимости от места ведения
      предпринимательской деятельности:
      — г. Сухиничи — 0,9

  4. Подскажите, спб, проспект ветеранов, 12 квадратов, продажа фруктов и овощей в павильоне…. Не пойму 0,3 что-ли?))

    • Подсказываю, для определения К2 нужно выяснить к какому муниципальному округу относится проспект Ветеранов. Для этого нужно знать номер дома. K2 будет 0,3 или 0,2. Надо смотреть по номеру дома. Проспект Ветеранов имеет протяженность 8 км и проходит через два района Санкт-Петербурга.

  5. Здравствуйте, помогите пожалуйста узнать к2 свой , точка в Екатеринбурге , точка 6 квадратных метров, продающая в розницу мясными деликатесами , Точка находиться в аренде у Торгового центра.

      • Здравствуйте, Михаил.

        В Екатеринбурге устанавливаются разные К2 для розничной торговли по территориальному делению.
        Малышева находится в Верх-Исетском районе и относится к центральной зоне для определения К2 (п.1 Приложения 1 к к Решению Екатеринбургской городской Думы от 8 ноября 2005 г. N 13/3).
        Для розничной торговли в центральной зоне установлен
        К2 = 1
        (Приложение 7 к Решению Екатеринбургской городской Думы от 8 ноября 2005 г. N 13/3). Скачать Решение можно по ссылке

  6. Помогите определить к2 для палатки с цветами 10 кв м на ул Зубковой в Рязани.

    • Добрый день, Елена.

      Смотрим Решение от 26.11.2013 № 152-II — Зубкова относится к Зоне 2.

      Палатка — стационарная торговая сеть без торгового зала (п.7 ст.346.43 НК РФ). Значит по палаткам смотрим Приложение 7.3, которым устанавливается К2 по «специализированной розничной торговле непродовольственными товарами, осуществляемые через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов».
      При торговле цветами в торговом месте от 5 до 15 кв.м. установлен К2 = 0,291

      Скачать Решение

      Елена, помогла?

  7. Здравстуйте,подскажите пожалуйста коэфициент К2,адрес осуществления деятельности :Стерлитамакский район,Казадаевский сельский совет,д.Любажи, ул.Садовая,1( Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров )код вида деятельности 47.52.71-розничная торговля пиломатериалами .Спасибо!!!

    • К2 = 0,3

      Скачать Решение Совета муниципального района Стерлитамакский район по ссылке

      Сказать «спасибо» и поддержать мой проект можно перечислив ЛЮБУЮ сумму

  8. Здравствуйте.
    Помогите определить К2 для розничной торговли колбасами и сырами. Хабаровск ул Ленинградская д. 28 корп 3

    • Здравствуйте, Виктория!

      К2 = 0,997

      пп.7 п. 29 Приложения № 1 к Решению от 20.09.2005 № 123 (скачать)

      Проверьте по карте, К2 = 0,997 установлен в пределах границ:

      «От перекрестка ул. Советской — Джамбула на северо-восток по ул. Советской, пер. Полоцкий, ул. Марсовой, ул. Герасимова, ул. Яшина и ее створу (исключая кооперативные гаражи) до железной дороги «Москва — Хабаровск», по железной дороге на юго-восток по крайнему пути со стороны ул. Ухтомского до створа ул. Батуевская ветка, по створу и ул. Батуевская ветка (исключая кооперативные гаражи ГСК N 173) на юг до подъезднойжелезнодорожной ветки на завод «Энергомаш», по железнодорожной ветке на юго-восток до линии створа границы спецтерритории по ул. К.Маркса, по линии створа и границе спецтерритории на северо-восток вдоль ул. К.Маркса до линии створа автостоянки по четной стороне ул. К.Маркса, по линии створа и восточной границе автостоянки на юг до линии створа пер. Сеченова, по линии створа пер. Сеченова, по северо-западной границе территории завода»Энергомаш» на юго-запад, западной, юго-западной границе территории завода до линии створа восточной границы многоэтажной жилой застройки по четной стороне ул. Ленинградской, по восточной границе этой застройки, восточной границе территории Волочаевского городка на юг,южной границе городка на запад, западной границе городка на север, границе Центрального и Индустриального районов на запад, по восточной границе промзастройки, юго-западной границе территории школы милиции до пер.Картографического, по переулку на юг, пер.Молдавскому на юго-запад (исключая территорию 9-этажного жилого дома по ул. Ладожской, 25), северо-западной границе территории городских очистных сооружений холодной воды и ее створу до берега Амурской протоки, по берегу Амурской протоки на север (включая затон) до восточной границы территории лодочной станции N 9 (далее смотри описание границы зоны N 28 до начальной точки)»

  9. Добрый день, не могу найти К2 для кафе в республике саха якутия, намский улус, с. намцы(ленский наслег)

    • Добрый день, Дмитрий.

      Значение К2 устанавливается в Приложении N 4 к решению УСД МО «Намский улус» от 7 августа 2017 г. N 8-2 (СКАЧАТЬ)

      Для кафе без продажи алкоголя в населенном пункте, имеющем статус улусного центра с численностью населения свыше 1500 чел. К2 = 0,38

      Поблагодарить меня за помощь и поддержать мой проект можно перечислив ЛЮБУЮ сумму

  10. Добрый вечер.Подскажите ,пожалуйста коэффициент(К2) по Спб,пр.Большевиков 33,торговля мебелью,30 кв.м.Заранее спасибо огромное!

    • Виктор, «огромное» не надо, достаточно перечислить любую сумму в поддержку моего проекта

      пр.Большевиков 33 относится к муниципальному округу № 54.

      К2 устанавливается в зависимости от подпункта закона о территориальном устройстве Санкт-Петербурга № 411-68 (скачать)
      Поэтому сначала смотрим в каком подпункте этого закона указан муниципальный округ № 54 — это подпункт 53.

      Теперь обратимся к закону № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (СКАЧАТЬ).

      В статье 2 этого закона указано, что значение К2 для муниципальных образований указанных в подпунктах с 1-81 (у нас в данном случае 53) смотрим в столбце 3.

      Находим ваш вид деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров» (пункт 8.2 таблицы) и смотрим какой К2 указан в столбце 3. По розничной торговле иными видами продукции К2 = 0,3

  11. Подскажите, пожалуйста, какой коэф к2, для Оренбургской обл, г соль илецк, торговля сувенирами на рынке, площадь до 5кв м. У меня почему то 0,114 получаеься, так может быть?

    • Коэффициент К2 в Соль-Илецком райне установлен Решением Совета депутатов муниципального образования Соль-Илецкий городской округ Оренбургской области
      от 14 ноября 2015 г. N 31 в ред. от 19 апреля 2017 г. (СКАЧАТЬ)

      и зависит от вида деятельности, места ведения деятельности, размера площади, ассортимента товаров и других особенностей (например, труда инвалидов).

      Определяется К2 по формуле

      K2 = А х В х C x D x V, где:

      1) А — индекс, учитывающий особенности видов предпринимательской деятельности, установленный в размере:
      — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров — 0,57;

      2) В — индекс, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта:

      Устанавливается индекс «В» для видов предпринимательской деятельности:

      по городу Соль-Илецку:

      — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров — 0,45;

      3) С — индекс, учитывающий размер площади:

      — торговой площади, установленной для розничной торговли, осуществляемой через магазины, павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров — 1,0;

      4) Д — индекс, учитывающий особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму; общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов, установленный в размере 0,5. При отсутствии вышеуказанных категорий индекс Д устанавливается в размере 1,0.

      5) V — индекс, учитывающий ассортимент товара при розничной торговле:

      — смешанные товары и все остальные товары — 0,8;

      Подставляем значения в формулу

      К2 = 0,57 х 0,45 х 1 х 1 х 0,8

      и получаем

      К2 = 0,205

  12. Подскажите пожалуйста. Магазин мобильных телефонов и аксессуаров.
    Город Санкт-Петербург, пр. Московский д.38 площадь 20 метров.
    Какой коэффициент?

  13. Здравствуйте!
    Елена, большое спасибо за Ваш труд! Благодаря этой статье и комментариям разобралась как искать К2. В налоговой точно не знают, приходится их перепроверять. Или предлагают написать запрос и получить ответ через 30 дней. На сайте ФНС законы просроченные. Приходится подключать платные правовые базы. По себе знаю сколько это занимает времени и не бесплатно это. Один документ скачать в Гаранте стоит 54 рубля. Еще раз большое спасибо за помощь. Отправила сумму для Вашего проекта.

  14. Добрый день! Подскажите, какой К2 применять г. Ростов-на-Дону магазин разливного пива + рыба, снеки, ул.Можайская, площадь 35м.

    • Добрый день, Екатерина. Для ответа нужно знать точный адрес, не только улицу, но и номер дома. В Решении Ростовской-на-Дону городской Думы с изменениями от 27 декабря 2016 года величина К2 зависит от вида деятельности и точного места ведения деятельности.

      К2 определяется по формуле:

      К2 = Квд х Кмд, где

      Квд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности К2, определенная в зависимости от вида предпринимательской деятельности и величины расчетной составляющей, устанавливается согласно приложению 1 к настоящему решению;

      6.1. Торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыЗайчик IPHelper.
      6.1.4. Продовольственными товарами = 0,85

      Кмд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающая особенности места ведения предпринимательской деятельности, устанавливается согласно приложению 2 к настоящему решению.

      Для определения Кмд нужен точный адрес — номер дома, улица, район, соседствующие объекты (парки, авто и ж/д вокзалы, рынки и т.д.) — в законе очень подробно расписано, посмотрите и определите индекс Кмд.

      Перемножьте получавшийся Квд (0,85) на Кмд из приложения 2 и получите К2.

      В случае, если величина рассчитанного коэффициента К2 больше 1,0, для исчисления налога используется К2 равный 1,0. В случае, если величина рассчитанного коэффициента К2 меньше 0,005, для исчисления налога используется К2 равный 0,005.

      Сказать «спасибо» и поддержать мой проект можно перечислив ЛЮБУЮ сумму с любой банковской карты или Яндекс деньгами

  15. Здравствуйте.На странице налоговой не могу найти список для определения К2. Подскажите г.Челябинск. Торговля и продажа тортов на заказ.

    • Здравствуйте, Римма!

      Торговля кондитерскими изделиями собственного производства не относится к ЕНВД. Это производство с последующей реализацией продукции. По этому виду деятельности можно применять упрощенную или общую систему. На ЕНВД переводятся только услуги населению, общепит и розничная торговля покупными товарами.

      Если кроме тортов на заказ предприятие реализует другие покупные товары, то может применять ЕНВД только по розничной торговле другими товарами (не тортами). При этом налоговые режимы придется совмещать. Отдельно отчитываться по рознице на ЕНВД. И отдельно по тортам на ОСНО или УСН. Или по обоим видам деятельности применять ОСНО или УСН.

      К2 по розничной торговле в г.Челябинск зависит от ассортимента товара и размера помещения. Смотрите Решение «О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Челябинска». Актуальная редакция по ссылке.

  16. Добрый день! У меня бизнес в Перми (Розничная торговля фруктами и овощами в специализированных магазинах), торговая площадка 3кв.м. ИП открыт в Республике Дагестан. Вопрос в том, в какую налоговую мне платить и нужно ли закрепляться к налоговой по месту работы? Заранее спасибо!!

    • Максим, для ответа на ваш вопрос мне нужно знать дату регистрации ИП, дату начала работы магазина, какая система налогообложения у ИП по месту регистрации в Дагестане и подавали ли вы заявление на ЕНВД в Перми. Без ответов на эти вопросы будет много «если»…

      Если магазин ИП в Перми переведен на ЕНВД (для этого нужно было подать заявление в местную налоговую), то отчитываться и платить налог по магазину нужно в Перми.

      Если на ЕНВД вы не подавали заявление, то отчитываетесь в налоговую по месту регистрации (Дагестан).

      Если вы хотите применять ЕНВД, то нужно подать заявление в Пермскую налоговую. По закону заявление подаётся в течение 5 дней с момента открытия магазина. Если не успели, то подайте заявление сейчас и укажите дату начала работы магазина.

      В налоговую по месту регистрации (Дагестан) ИП отчитывается в любом случае. Что и когда сдавать зависит от системы налогообложения.

      Если подавали заявление на УСН, то — налог платим раз в квартал, декларация раз в год. Если на УСН заявление не подавали, то ИП считается на общей системе и значит сдает декларацию по НДС в электронном виде каждый квартал. Если другой деятельности кроме магазина нет, то отчитываетесь нулевыми декларациями.

      Поддержать мой проект и поблагодарить за консультацию можно перечислив любую сумму с любой банковской карты по ссылке
      https://money.yandex.ru/to/410011707922328

  17. Добрый день! 06.07 открыли ИП. В качестве налогоплательщика ЕНВД подали заявление около месяца назад, (т.к. ккт нет, то в принципе и доход можно показать,как нулевой). Мне рассчитать налог с июля месяца или как быть? И если у меня нет работников, нужно ли мне платить налог( сумма налога меньше страховых взносов)?

    • На ЕНВД не бывает «нулевого дохода», он вменённый. Расчет налога на ЕНВД не зависит от фактически поступившей выручки. Налог рассчитывается по вмененным показателям. У вас может быть нулевой налог, если страховые взносы больше суммы налога. Но декларацию подать в любом случае надо.
      Вы встали на учет по ЕНВД в сентябре, значит должны сдать декларацию за 3 квартал до 20 октября. В декларации рассчитываете налог начиная с сентября. Налог вы уменьшаете на страховые взносы, которые заплатили в 3 квартале. Если страховые взносы фактически не оплачивались, то уменьшить налог нельзя.

      Максим, обращайтесь за личной консультацией, я заполню для вас декларацию и проконсультирую по уменьшению налога. Напишите мне на почту elena@iphelper.ru

  18. Здравствуйте! Помогите пожалуйста определить К2 для розничного магазина в СПб, бульвар Новаторов, 32. Площадь 4,5 кв. метра, торговля спортивным питанием и напитками. Работу начал в середине июля 2018 года.

    • Николай, здравствуйте!

      Муниципальный округ Княжево указан в п. 25 Закона о территориальном устройстве Санкт Петербург (скачать по ссылке), значит смотрим значение К2 в столбце 3 Закона (скачать по ссылке):

      К2 = 1

      В декларации за июль рассчитываете налоговую базу за неполный месяц с даты постановки на учет.

      Поддержать мой проект и поблагодарить за консультацию можно перечислив любую сумму с любой банковской карты по ссылке
      https://money.yandex.ru/to/410011707922328

  19. Здравствуйте, подскажите какой коэффициент будет К2 для г. Киров, Кировской области, для магазина розничной торговли, площадью торгового зала 23кв.м, продукцией являются контактные линзы и очки. Спасибо.

    • И вам здравствуйте, Аксинья )

      Перейдите по ссылке из статьи для Новосибирской области.
      Найдите нужный район и скачайте Решение
      ЕНВД в Новосибирском районе

      Для определения К2 имеет значение вид деятельности, ассортимент товаров (в торговле), месторасположение объекта и даже количество человек в населенном пункте. Без всей этой информации определить К2 нельзя.

  20. Развосная и разносная розничная торговля в палатках торговля медом 10 в СПб, какой К2 и величина физ.показателя.
    Ярмарки каждую неделю в разных местах.

    • Физический показатель для развозной и разносной торговли это количество сотрудников включая предпринимателя.

      К2 будет 0,8 или 1 в зависимости от адреса постановки на учет.
      При развозной и разносной торговле постановка на учет ведется по месту жительства предпринимателя (п.2 ст. 368 НК РФ)
      Соответственно К2 определяете по адресу места жительства.

      Это всё, что касается к2 и физ. показателя для развозной и разносной торговли и это не относится к описанной вами деятельности.

      Розничная торговля медом в палатке на ярмарке не относится к развозной и разносной торговле. Поэтому вид деятельности (10) для постановки на учет по ЕНВД выбран неверно.

      Давайте разбираться почему так. Развозная и разносная торговля — это когда продавец идет к покупателю, а не наоборот. Согласитесь, что при торговле в палатке на ярмарке покупатель приходит к продавцу.
      Разносная торговля – это торговля с рук, тележек, корзин, лотков.
      Развозная торговля – это торговля с машин или специального мобильного оборудования, которое транспортируется машиной – прицепы, полуприцепы, тонары и т.д. Подробнее ознакомиться с определениями этих видов торговли для целей ЕНВД можно в Налоговом Кодексе по ссылке

      И самое главное — разносная торговля запрещена в отношении продовольственных товаров. Медом «в разнос» торговать нельзя. Это сказано в Пункте 4 Правил продажи отдельных товаров Постановления Правительства РФ №55 (скачать документ здесь):

      «При осуществлении розничной торговли в месте нахождения покупателя вне торговых объектов путем непосредственного ознакомления покупателя с товаром: на дому, по месту работы и учебы, на транспорте, на улице и в иных местах (далее именуется — разносная торговля) не допускается продажа продовольственных товаров (за исключением мороженого, безалкогольных напитков, кондитерских и хлебобулочных изделий в упаковке изготовителя товара), лекарственных препаратов, медицинских изделий, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, оружия и патронов к нему, экземпляров аудиовизуальных произведений и фонограмм, программ для электронных вычислительных машин и баз данных».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *