Как заполнить книгу доходов и расходов ИП на УСН в 2018 году

Предприниматели, применяющие УСН ведут налоговый учет для целей исчисления налога в Книге доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). В КУДиР вносятся все хозяйственные операции в хронологической последовательности на основе первичных документов. По этим данным рассчитывается налог. Далее приведена информация где взять бланк КУДиР, как заполнить и что с ней потом делать.

С 2018 года в очередной раз изменилась форма КУДиР. Новая форма и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 №135н в свежей редакции. Актуальную форму в XLS можно скачать по этой ссылке.

Порядок заполнения книги прописан в Приложении № 2 к Приказу № 135н.

Ранее действующая форма КУДиР применялась в период с 1 января 2013 года до 1 января 2018 года. Скачать можно по ссылке. Порядок заполнения здесь.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Электронную КУДИР нужно распечатать после окончания года и прошнуровать.

Заверять в налоговой книгу не нужно. Это старое правило действовало до 2013 года. Тогда бумажную книгу нужно было заверять до начала ведения в налоговой, а электронную распечатывать и заверять  после окончания налогового периода до 30 апреля. Требование получать отметку ИФНС отменено начиная с отчетности за 2013 год.

Чтобы сделать КУДиР самостоятельно можно скачать форму по вышеприведенным ссылкам и заполнить ручным способом или в Excel. Можно воспользоваться он-лайн сервисами по ведению учета для ИП. Так же есть ряд бесплатных программ для подготовки документов, например, Бизнес Пак.

В этом видео рассказывается как сделать КУДиР в программе Бизнес Пак.

Книгу нужно хранить в одном экземпляре в прошитом виде на случай проверки 4 года (пп.8 п. ст.23 НК РФ). Все сданные декларации налоговая проверяет в течении 3х месяцев с даты сдачи — это называется камеральная проверка. В ходе такой проверки инспектор может запросить КУДиР и другие документы для контроля за правильностью расчета налога.

Что будет если не вести КУДиР

Ответственность за отсутствие книги учета доходов и расходов зависит от ситуации, в которой это обнаружилось. Если налоговая прислала требование представить КУДиР, а предприниматель проигнорировал, то возможны разные варианты развития событий. Один из них это взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб. за непредставление пояснений по ст. 129.1 НК РФ и штраф в 200 руб. за каждый непредставленный документ по 126 ст. НК РФ. Повторный проступок оценивается в 20 тыс. руб.

Другой вариант, что КУДиР не представлена, потому что не велась и тогда возможны более серьезные штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов по 120 ст. НК РФ  от 10 тыс. руб. Если тоже самое нарушение обнаружится и в другом налоговом периоде штраф составит 30 тыс. руб. Если обнаруженные нарушения повлекли занижение уплаты налога (например, вы получали доходы, но не фиксировали их в КУДИР и не показывали в декларации), то минимальная сумма наказания 40 тыс.руб. или 20% от суммы недоплаченного налога.

На вопросы по ведению КУДиР на УСН отвечаю в комментариях.

Если Вам нужна конфиденциальная консультация (не для комментариев), то напишите в WhatsApp (переход по ссылке).